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会计综合模拟实验报告

会计综合模拟实验报告

一、实训目的：

培养学生的实践操作能力。能够使学生了解会计工作流程，系统全面地掌握制

造业主要经营业务的处理，熟练识别、审核原始凭证，并能根据原始凭证编制记

账凭证，准确登记相关账簿，编制会计报表并进行会计档案的整理、装订。加强

学生对会计基本理论的理解，将会计知识理论和会计实务工作有机的结合在一

起。

二、实训内容：

1.熟练会计字的书写。

2.学会如何填制会计凭证和审核会计凭证。3.学会如何登记账簿。

三、实习操作过程

我们是以《基础会计模拟实训》这本书后面提供的某工厂的发票操作基础会计

业务，包括下列各项：

⑴建账。⑵填制审核会计凭证。⑶登记账簿并结账。⑷编制会计报表。⑸会计

档案整理装订。

1.经济业务发生后，首先要审核原始凭证，根据原始凭证或原始凭证汇总表填

制各种记账凭证；

2.根据收款凭证和付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；3.根据各

种记账凭证并且参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔登记各种明细分类账；

4.根据各种汇总记账凭证汇总登记总分类账；

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5.将日记账明细分类账的余额与总分类账中相应账户的余额进行核对；6.根据

总分类账和明细分类账的记录编制会计报表。

四、操作要领

1．期初建账：

（1）建总账时，

1.设置账簿的的封面与封底：

2.填写账簿启用以及经管人员一览表；3.填写账户目录；4.填写账页，将上一

年或上一本的期末余额作为本次的期初余额，进行账目登记。（2）建明细账时，

将上个月或者是上一年总账中，所涉及到的相应的明细账的余额，分别填制到新

账簿的分户账中，并标明科目，账户名，及余额和余额方向。（3）建日记账时，

建立现金存款日记账时，将上一年或上一个月的库存现金总账中的余额，填到新

建的库存现金日记账中的余额栏中；银行存款日记账，将上一次的银行存款总账

的余额，填到新建账中的相应的银行存款日记账中的余额栏上；

2．审核或填制原始凭证（1）填制原始凭证的时候，要记录真实（记载的经济

业务必须与实际情况相符），手续完备（必须符合内部牵制原则的要求，内容齐

全（基本内容和补充内容要详尽的填写齐全），书写规范，还要及时填制（不拖

延，不积压）；

（2）审核：要审核其原始凭证反映的经济业务的合法，合规，合理，审核其

填制要符合规定的要求

3．编制记账凭证：摘要简明，科目运用准确，编号连续，附件齐全。

4．登记日记账，对于库存现金日记账，根据审核无误的库存现金日记账的记

账凭证，将每日发生的库存现金，逐笔登记到相应的库存现金日记账中，并标明

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金额及余额方向，同时还要对库存现金日记账进行日结；银行存款日记账，也是

根据审核无误的银行存款日记账的记账凭证，将发生的银行存款逐笔登记到银行

存款日记账中，并标明金额及余额方向，对银行存款日记账进行月结。

5．登记有关明细账。

对发生的经济业务，根据审核无误的原始凭证，将其借贷方登记到三栏式，多

栏式或数量金额式的有关明细账上（只限于有二级科目的；无二级科目的，到月

底登记到总账上）。

6．编制科目汇总表根据一定会计期间编制的全部记账凭证，按照相同的会计

科目进行归类，定期分别汇总每一个账户的借贷方的发生额，病填制在科目汇总

表的相应栏内。

7．登记总账根据科目汇总表登记的总分类账，将其表中汇总起来的歌科目的

本期借贷方发生额的合计数，分次或月末一次计入总分类账户的借方或贷方。

8．对账

（1）账证核对：各种账簿记录与会计凭证进行核对；

（2）账账核对：总分类账的歌账户的借方期末余额合计与贷方的合计数相符，

明细账的各账户的余额合计与总账的余额相符，日记账的余额与总分类账的余额

相等，各部门财产物资明细账的期末余额与保管或使用部门的明细账的期末数相

等；

（3）账实核对：账面数字与实际的屋子，款项进行核对（4）账表核对:记账

记录与各种会计报表相互核对。

9．结账

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（1）检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已经登记入账；（2）编

制结账分

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