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考前1小时疯狂速记—CPA财务成本管理
考点1财务分析指标（客观题主观题高频—10年8考）
分析维度财务指标
⑴营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
⑵营运资本配置比率＝营运资本÷流动资产
短期偿债⑶流动比率＝流动资产÷流动负债
能力⑷速动比率＝速动资产÷流动负债
⑸现金比率＝货币资金÷流动负债
⑹现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债
⑴资产负债率＝总负债÷总资产
⑵长期资本负债率＝非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）
长期偿债⑶产权比率＝总负债÷股东权益
能力⑷现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷负债总额
⑸利息保障倍数＝息税前利润÷利息支出
⑹现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息支出
⑴应收账款周转次数＝营业收入÷应收账款
⑵存货周转次数＝营业收入（或营业成本）÷存货
⑶流动资产周转次数＝营业收入÷流动资产
营运能力
⑷营运资本周转次数＝营业收入÷营运资本
⑸非流动资产周转次数＝营业收入÷非流动资产
⑹总资产周转次数＝营业收入÷总资产
⑴营业净利率＝净利润/营业收入
盈利能力⑵总资产净利率＝净利润/总资产
⑶权益净利率＝净利润/股东权益
⑴每股收益＝（净利润－优先股股息）÷发行在外普通股加权平均股数
⑵静态市盈率（本期市盈率）＝每股市价÷当期每股收益（2024年教材新增）
⑶动态市盈率（内在市盈率）＝每股市价÷预期每股收益（2024年教材新增）
市价比率⑴市净率＝每股市价÷每股净资产
⑵每股净资产＝（股东权益－优先股清算价值－拖欠的股息）÷发行在外普通股股数
⑴市销率＝每股市价÷每股营业收入
⑵每股营业收入＝营业收入÷发行在外普通股加权平均股数
考点2管理用财务报表体系（客观题主观题高频—10年8考）
财务报表核心公式
⑴经营营运资本＝经营性流动资产－经营性流动负债
⑵净经营性长期资产＝经营性长期资产－经营性长期负债
管理用⑶净经营资产＝经营资产－经营负债
资产负债表＝经营营运资本＋净经营性长期资产
⑷净负债＝金融负债－金融资产
⑸净经营资产＝净负债＋股东权益
⑴净利润＝经营损益＋金融损益
管理用⑵经营损益＝税后经营净利润＝税前经营利润×（1－所得税税率）
利润表⑶金融损益＝－税后利息费用＝－利息费用×（1－所得税税率）
⑷税后经营净利润＝净利润＋税后利息费用
⑴营业现金毛流量＝税后经营净利润＋折旧摊销
⑵营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加
⑶实体现金流量＝营业现金净流量－资本支出
管理用⑷资本支出＝净经营性长期资产增加＋折旧摊销
现金流量表⑴实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量
＝税后经营净利润－净经营资产增加
⑵债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加
⑶股权现金流量＝净利润－股东权益净增加
⑴权益净利率=净经营资产净利率+（净经营资产净利率-税后利息率）×净财务杠杆
⑵净经营资产净利率=税后经营净利润/净经营资产
管理用财务⑶税后利息率=税后利息费用/净负债
分析体系⑷净财务杠杆=净负债/股东权益
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