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非融资担保业务涉及的税务处理考核试卷

考生姓名：__________答题日期：______/______/______得分：_____________判卷人：___________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.非融资担保业务中，担保公司提供担保服务所取得的收入，应按以下哪种税目征税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

2.以下哪种情况下，非融资担保业务涉及的所得税可以减免？（）

A.担保业务未成功

B.担保业务所得用于公益事业

C.担保业务所得低于成本

D.担保公司亏损

3.非融资担保业务中，担保公司代偿债务所支付的利息，以下哪种说法正确？（）

A.可以作为税前扣除

B.需要缴纳增值税

C.可以作为企业所得税的免税收入

D.不允许作为任何税目的扣除

4.担保公司提供非融资担保业务，以下哪种情况不需要缴纳增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保服务收入未达到起征点

D.担保公司为国有企业

5.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是错误的？（）

A.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

C.担保公司代偿债务，支付的手续费不能作为税前扣除

D.担保业务所得应计入企业所得税的应税收入

6.非融资担保业务中，担保公司收取的担保费，以下哪种说法正确？（）

A.担保费收入需要缴纳个人所得税

B.担保费收入可以减免企业所得税

C.担保费收入需要缴纳印花税

D.担保费收入需缴纳增值税

7.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以申请退还已缴纳的增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为小型微利企业

D.担保服务收入低于成本

8.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保公司代偿债务，支付的利息不能作为税前扣除

B.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳企业所得税

C.担保公司代偿债务，支付的手续费可以作为增值税的免税收入

D.担保业务所得可以计入个人所得税的免税收入

9.非融资担保业务中，以下哪种费用可以作为担保公司的税前扣除？（）

A.担保费收入

B.代偿债务支付的利息

C.代偿债务支付的手续费

D.办公用品购置费

10.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以享受企业所得税优惠政策？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为高新技术企业

D.担保公司为外资企业

11.以下关于非融资担保业务涉及的增值税处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保费收入免征增值税

B.担保费收入按照6%的税率缴纳增值税

C.担保费收入按照13%的税率缴纳增值税

D.担保费收入按照17%的税率缴纳增值税

12.非融资担保业务中，担保公司代偿债务所支付的手续费，以下哪种说法正确？（）

A.可以作为增值税的免税收入

B.可以作为企业所得税的免税收入

C.可以作为税前扣除

D.需要缴纳个人所得税

13.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下不需要缴纳企业所得税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为小型微利企业

D.担保公司为非营利组织

14.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是错误的？（）

A.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

C.担保公司代偿债务，支付的手续费可以作为企业所得税的免税收入

D.担保业务所得可以计入个人所得税的免税收入

15.非融资担保业务中，以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为高新技术企业

D.担保公司为小型微利企业

16.担保公司提供非融资担保服务，以下哪种情况下可以享受增值税优惠政策？（）

A.担保服务成功

B.担保服务失败

C.担保公司为农业企业

D.担保公司为房地产企业

17.以下关于非融资担保业务涉及的税务处理，哪项说法是正确的？（）

A.担保公司代偿债务，支付的利息需要缴纳增值税

B.担保公司代偿债务，支付的手续费需要缴纳企业所得税

C.担保公司提供担保服务，收入需要缴纳印花税

D.担保公司代偿债务，支付的利息可以作为税前扣除

18.非融资担保业务中，担保公司收取的担保费，以下哪种说法正确？（）

A.担保费收入需要缴纳增值税

B.担保费收入可以减免增值税

C.担保费收入需要缴纳个人所得税

D.担保费收入可以计入企业所