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第二章增值税

【例2-1】2014年2月，某广告公司取得广告收入100万元。请问，该公司广告收入是缴

纳营业税还是缴纳增值税？

【例2-2】甲商场向A销售2000元的空调同时向A收取100元安装费，请问该商场这一行

为是否属于增值税混合销售？

【例2-3】2014年3月，某建材商店向甲企业销售建材材料，取得销售收入10万元（含税）；

为乙企业提供安装工程作业，取得营业收入6万元。该建材商店销售建材和提供安装工程业

务是否属于兼营行为？为什么？

【例2-4】某工业企业系增值税一般纳税人，2014年3月同时生产免税甲产品和应税乙产

品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该柴油外购时取得增值税专用发票

上注明价款87300元，增值税税额14841元，当月实现产品不含税销售额为250000元，

其中甲产品收入100000元。已知乙产品适用17%的增值税税率。请计算该企业当月不得抵

扣的进项税额。

【例2-5】电力公司向发电企业收取的过网费和食品厂将外购的水果用于职工消费，哪种

行为需要缴纳增值税？

【例2-6】增值税一般纳税人销售粮食和面包都按照13%税率征收增值税吗？

【例2-7】某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年6月，该公司按照11%的税率计

算缴纳增值税。该公司的做法是否正确？问什么？

【例2-8】某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月，销售

甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发

票，取得销售甲产品的手续费5.85万元。请计算销售价产品的销项税额。

【例2-9】甲企业为增值税一般纳税人。2014年3月，销售A商品10000件，每件商品的

标价为20元（不含增值税），A商品适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲企业

给予购货方10%的商业折扣，折扣额与销售额在发票金额栏上已经注明。计算甲企业销售该

批货物应缴纳的增值税销项税额。

【例2-10】某商场为小规模纳税人。2014年5月，采用以旧换新的方式销售电冰箱20台，

每台旧冰箱作价1000元，开出普通发票20张，收到货款50000元。计算该商场本月应缴

纳的增值税税额。

【例2-11】A企业生产销售甲产品，每件制作成本1000元，市场上同类商品售价为1500

元/件。其采用还本销售方式销售甲产品100件，售价为1800元/件，5年后全额一次还本，

增值税税率为17%。计算A企业的销项税额。

【例2-12】某电机厂用15台电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增

值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库。请计算该电机厂该项业务应缴纳增值

税税额。

【例2-13】某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元（含税），

当期发生包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。计算该企业

本期应申报的增值税销项税额。

【例2-14】某企业为增值税一般纳税人，5月份生产加工一批新产品450件，已知每件成

本380元，利润率10%。且该企业上个月销售同类产品的售价为480元/件（不含增值税）。

该企业将全部产品销售给本企业职工。请计算该企业该项业务的销项税额。

【例2-15】2013年11月1日，上海A物流企业（增值税一般纳税人）向关联企业提供物

流辅助服务，收取价款100万元，但其他两家物流企业所提供的同类物流服务价为180万元

和200万元。请计算A物流企业的销项税额。

【例2-16】某家具厂为增值税一般纳税人。2014年4月，将自产的某一款式家具无偿赠送

给一家养老院，市场无同类产品的销售价格。已知该批家具的生产成本为20万元，成本利

润率为10%。计算4月该企业应缴纳的增值税销项税额。

【例2-17】某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%税率。2014年9月销售A产品，开

具普通发票，取得含税销售额为29.25万元。计算A产品的销项税额。

【例2-18】某食品厂为增值税一般纳税人，6月份购进免税农产品，收购凭证上注明收购

价为20000元。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为多少？

【例2-19】某生产企业为一般纳税人。2