中国税制（第十三版）第2章 增值税 教学大纲.docx

第2章 增值税

一、学习目的与要求

1.理解增值税的类型与现状

2.掌握增值税的基本制度

3.掌握增值税的优惠政策

4.掌握增值税应纳税额的计算

5.掌握增值税出口退税政策

二、主要内容

本章包含8节，分别是：增值税理论分析、我国增值税制度的发展沿革与现状分析、征收范围、纳税人、税率与征收率、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理。

第1节是增值税理论分析。主要介绍了增值税的类型、特点、经济效应。增值税分为生产型、消费型、收入型增值税。增值税具有避免重复征税、税负一致、具有征收上的广泛性和连续性、税负具有转嫁性等特点。增值税可以兼顾公平与效率,在促进专业化协作生产、保证财政收入的稳定增长以及促进对外贸易发展等方面具有积极的作用。

第2节是我国增值税制度的发展沿革与现状分析。主要讲述我国增值税的历史变迁与当前情形。改革开放后,我国才逐步引进和推广增值税；目前,增值税已成为我国的第一大税种。自2016年5月1日全面实行“营改增”后,增值税已成为我国的第一大流转税。

第3节是征税范围。主要从销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产与不动产，征收范围的特殊规定四方面介绍增值税的征税范围。

第4节是纳税人。主要介绍纳税人与扣缴义务人的基本概念，以及一般纳税人与小规模纳税人的分类问题。

第5节是税率与征收率。主要介绍我国当前税法规定的各档次税率及征收率。自2019年4月1日起,我国增值税税率一共有4档:13%、9%、6%和0。对小规模纳税人实行的征收率一共有2档,即3%和5%,除了财政部和国家税务总局另有规定的,一般是3%。

第6节是应纳税额的计算。主要从销项税额、进项税额两方面介绍增值税的具体计算流程。除了一些特殊情况适用简易计税方法计税外,增值税一般纳税人发生应税销售行为,适用一般计税方法,即以当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。此外，本章还介绍了几种特殊经营行为应纳税额的计算。

第7节是税收优惠。主要介绍了免税项目、部分专享优惠政策、即征即退、小规模纳税人增值税优惠等内容。

第8节是征收管理。主要介绍了申报与缴纳、增值税发票管理、出口货物、劳务及服务退(免)税等内容。其中，申报与缴纳部分包括纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、纳税申报；出口退税部分包括免税并退税、免税不退税、征税等相关知识点。