中国税制（第十三版）第5章 企业所得税 教案.docx

第5章企业所得税

讲授章节：第5章企业所得税共8节

一、学习目的与要求

1.了解企业所得税的概念、税收效应及发展历程

2.掌握企业所得税的征税要素

3.掌握资产的税务处理

4.掌握企业所得税应纳税所得额及应纳税额的计算

5.掌握企业所得税的税收优惠及征收管理

二、学习内容

第1节企业所得税理论分析

第2节我国企业所得税制度变迁

第3节企业所得税的征税要素

第4节资产的税务处理

第5节企业所得税应纳税所得额的计算

第6节应纳税额的计算

第7节企业所得税的税收优惠

第8节企业所得税的征收管理

三、学习重点与难点

重点：

1.对企业所得税的征税要素的理解与掌握

2.企业所得税应纳税所得额与应纳税额的计算

难点：

1.企业所得税资产的税务处理

四、课堂交流

1.企业所得税中居民企业和非居民企业的判定标准是什么？

2.企业所得税应纳税所得额的计算方式有哪几种？

3.计算企业所得税应纳税所得额时借款费用应该如何进行税务处理?

4.投资企业减少或撤回投资如何进行企业所得税的税务处理?