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四、财务监理实施方案

4.1对财务监理服务的认识

工程项目自可行性研究报告获批复后至通过竣工财务决算及政府审计期间，全过程进行资金监控、财务管理、投资控制（含工程价款结算审

核）等财务监理工作。贯穿财务监理工作的核心是在项目建设过程中，以批复概算为基础，以合理确定为前提，有效预控和动态控制项目投资。

在前期阶段、施工图设计阶段、施工、监理、服务等发包采购阶段、竣工决算阶段和总结阶段，把建设工程造价控制在批准的限额以内，并随时

纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现。财务监理工作中应关注各阶段项目投资的关系，力求建设项目在实施过程中做到项目投资的有效

控制。在相同的口径下，使设计概算不突破投资估算，建设项目决算不突破设计概算。在预计不能满足上述要求时，财务监理应及时向项目建设

（代建）单位提出预警及可采取的应对措施，并上报项目建设（代建）单位上级机构及财政部门。

4.2财务监理服务的主要内容

421资金监控工作

1

（）协助项目建设（代建）单位编制项目整个建设期（含保修期）的年度、月度资金用款计划，并对所编制的计划予以审核同时出具书面

意见；

（2）协助项目建设（代建）单位对建设资金进行专户管理，督促项目建设（代建）单位按规定用途使用建设资金，防止出现挤占、挪用、

滞留资金的行为；

3

（）审核各类费用的支出，提出费用支付的意见与建议，确保各项开支符合国家有关规定，防止建设资金的流失和

占用；

（4）审核工程预付款、进度款、预留款、工程变更签证等工程用款。并出具书面意见。

4.2.2财务管理工作

1

（）全过程参与指导基建会计核算，协助项目建设单位制定相关的财务制度、规定。

2

（）协助项目建设单位正确设置会计科目，，指导项目建设（代建）单位规范财务核算方法，参与并审核各类财务报表的编制。

3

（）审定项目的总预算中期预算以及分年度的基建支出预算，并及时出具书面审核报告；

4

（）核对项目的月度支出，每季度提交投资执行情况分析报告、每年提交年度完成投资分析报告。项目全部完成后

，审查全部费用，审核项目总造价，对照项目实际造价与总概算进行对比分析，向项目建设单位提供总结算审核报告；

5

（）协助项目建设单位对项目建设过程中物资采购、保管、领用三个环节的管理及财务核算；

（6）协助编制工程竣工决，算协助通过政府审计及竣工财务决算审批。

（7）依据本项目批准的投资概算和投资计划，对项目的投资数额和依据进行分析并积累原始资料。

8

（）对项目设计、补偿等前期费用进行分析，检查其前期费用开支是否符合规定。

9

（）在施工过程在提供实际支付款（或实际值）与合同价（或目标控制值）的比较信息，以争取各合同决算价不超过计划的合同价；通过

对项目投资的跟踪控制，达到实际投资支出控制在投资支出范围的目标。

10

（）在工程建设中，凡涉及工程变更需要突破原投资概算的，应依据批准的相应追加投资、工程变更的有关文件或相关书面凭证，结合

工程投资监理出具的有关证明认真审核并认真履行签字手续予以确认。凡未经批准擅自变更工程，突破投资概算的应拒绝验证签字，并及时报告

招标人。

..页脚.

11

（）全过程配合项目建设单位完成政府部门对招标项目的审计工作；直至出具财务竣工决算审计报告。

423投资控制工作

投资控制的任务是依据有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项目各阶段工程投资的预估、预

判、预警和计量，实施以工程投资预控和动态控制为核心的项目管理，实现整个建设项目工程投资有效控制与调整，缩小

投资偏差，控制投资风险，协助项目建设（代建）单位进行建设投资的合理筹措与投入，确保实现工程投资的控制目标。

主要工作包括：

4.2.3.1设计阶段的投资控制

协助项目建设单位对初步设计概算进行预审，提出初步设计的技术经济分析和优化建议，特别针对影响造价的主要因

素做出具体分析、修正，并出具相应的书面意见供建设单位参考。

4,232前期阶段的投资控制

1

（）审核建设项目的前期