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招聘资金主管岗位笔试题与参考答案

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据《企业会计准则》规定，企业的现金流量表应当采用：

A.直接法编制经营活动现金流量

B.间接法编制经营活动现金流量

C.直接法和间接法均可

D.以上均不对

答案：C

解析：按照《企业会计准则》，现金流量表中经营活动产生的现金流量可以采用直接法或间接法来编制。直接法按收入和费用的主要类别具体反映企业的经营活动现金流量；间接法则是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，据此计算并列示经营活动产生的现金流量。

2、关于短期借款的描述，以下哪项是正确的？

A.短期借款仅用于满足企业的长期投资需求

B.短期借款期限通常在一年以内

C.短期借款利息支出计入资本公积

D.短期借款无需偿还本金

答案：B

解析：短期借款是指企业为了满足其流动资金周转或其他临时性需要而向银行或其他金融机构借入的、期限在一年以内（含一年）的各种借款。短期借款主要用于解决企业短期内的资金需求，如采购原材料、支付工资等，并非用于长期投资。短期借款的利息支出计入财务费用，而非资本公积。短期借款到期时，企业需要偿还本金及相应的利息。

3、在资金管理中，关于现金流预测的重要性，下列哪项描述最为准确？

A.现金流预测主要用于满足税务申报的需要

B.现金流预测是确保公司短期财务稳定的关键

C.现金流预测是制定长期战略规划的唯一依据

D.现金流预测对投资者关系管理影响较小

答案：B

解析：现金流预测在资金管理中占据核心地位。它通过对未来一段时间内公司现金流入和流出的预测，帮助管理层了解公司的现金状况，从而做出合适的财务决策。A选项提到现金流预测主要用于满足税务申报的需要，这并非其主要功能；C选项中的“唯一依据”过于绝对，现金流预测虽然是战略规划的重要参考，但不是唯一依据；D选项忽视了现金流预测在投资者关系管理中的重要作用，因为投资者通常会关注公司的现金流状况以评估其财务健康状况。因此，B选项“现金流预测是确保公司短期财务稳定的关键”最为准确。

4、在资金管理中，关于资金成本的理解，以下哪项表述是正确的？

A.资金成本仅包括企业从银行借款的利息费用

B.资金成本是企业使用资金所付出的全部代价，包括资金筹集费和资金占用费

C.资金成本率通常低于无风险利率

D.资金成本率不受市场利率波动的影响

答案：B

解析：资金成本是企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费和资金占用费两部分。A选项只提到了银行借款的利息费用，忽略了其他可能的资金来源及其成本，如股权融资、债券发行等；C选项错误，因为资金成本率通常反映了资金使用的风险与收益关系，对于大多数企业而言，其资金成本率会高于无风险利率，以补偿投资者承担的风险；D选项也不正确，因为资金成本率受多种因素影响，包括市场利率、企业信用状况、资金用途等，因此会随着市场条件的变化而波动。因此，B选项“资金成本是企业使用资金所付出的全部代价，包括资金筹集费和资金占用费”是正确的表述。

5、根据《企业会计准则》，以下哪一项属于流动资产？

A.土地使用权

B.应收账款

C.商誉

D.专利权

【正确答案】B.应收账款【解析】流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。应收账款通常在短时间内可收回现金，因此被归类为流动资产。而选项A、C、D均为非流动资产，它们的价值往往体现在长期投资上。

6、企业在编制现金流量表时，支付给职工以及为职工支付的现金属于哪一类活动产生的现金流量？

A.经营活动

B.投资活动

C.筹资活动

D.非现金交易

【正确答案】A.经营活动【解析】根据现金流量表的编制原则，支付给职工以及为职工支付的现金，如工资、奖金、津贴、社会保险基金等，是企业日常经营活动中的支出，故归类于经营活动产生的现金流出。

7、在企业财务管理中，关于资金成本的理解正确的是：

A.资金成本是指企业筹集和使用资金所发生的费用。

B.资金成本仅指企业筹集资金时支付给金融机构的利息。

C.资金成本与企业的经营风险无关。

D.资金成本不会影响企业的资本结构决策。

答案：A

解析：资金成本是指企业为了筹集和使用资金而付出的代价，它不仅包括借款利息，还包括发行股票的费用、债券的发行费用等。资金成本是决定企业资本结构的重要因素，并且与企业的经营风险紧密相关。

8、下列哪项不属于企业现金流量表的主要组成部分？

A.经营活动产生的现金流量。

B.投资活动产生的现金流量。

C.筹资活动产生的现金流量。

D.营业外收入产生的现金流量。

答案：D

解析：现金流量表主要由三个部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量。营