企业纳税实务综合习题2及答案.pdfVIP

第一大题：单项选择题（共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案）

1、自2009年1月1日起下列有关政策的陈述中，正确的是（）。

A.金属矿采选产品的增值税税率由原来的17%的税率恢复到13%B.非企业性单位、不经常

发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.油气田企业向外省其他油气田企业提供

生产性劳务，应当在其机构所在地税务机关办理税务登记D.纳税人自用的小轿车，其进

项税额可以从销项税额中抵扣

答案：B

解析：自2009年1月1日起，部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%

低税率恢复到17%。油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，

应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记。纳税人自用的应征消费税的摩托

车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2、某大型商场为一般纳税人，主要批发零售各种商品，2010年4月份取得销售商品取得不

含税收入90万元。当月采购商品，取得的增值税专用发票上注明价款为20万元，因此发生

运费3万元，取得承运企业开具的符合规定的运费发票。则该大型商场当月应缴纳的增值税

为（）万元。

A.8.87B.11.69C.9.66D.11.56

答案：B

3、区分不同税种的主要标志是（）。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人

答案：B

4、某公司2010年8月进口100箱化妆品，关税完税价格共计80万元人民币，进口化妆品

关税税率为20％。该公司进口化妆品应纳消费税()万元。

A.54.84B.41.13C.62.33D.125.59

答案：B

5、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税额中扣除的是（）。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的

勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税

高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

答案：D

解析：选项A，用于生产汽车轮胎才能扣除；选项B，已经停止扣除；选项C，溶剂油用于

连续生产不得抵扣。

6、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（）。

A.支付给广告发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告

印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用

答案：A

解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发

布者的广告发布费后的余额。

7、某旅行社组织50人的旅游团赴厦门旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人

支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。

该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。

A.5000B.2500C.1500D.1300

答案：D

解析：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和

其他代付费用后的余额为营业额：（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元。

8、某县一小规模纳税人，2010年2月取得零售收入6200元，应缴纳的增值税是（）元。

A.0B.123.42C.180.58D.110.53

答案：C

9、下列内容应当计入关税完税价格的是（）。

A.进口关税及其他国内税收B.货物运抵境内输入地点之前的运输费用C.由买方负担

的购货佣金D.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的

费用

答案：B

10、某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入6000万元。已知该公司为取得土地使用权

支付1000万元，发生房地产开发成本800万元，允许扣除的开发费用200万元，与转让房

地产有关的税金为60万元。则该公司应缴纳土地增值税（）万元。

A.1010.28B.13