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企业现金流量预算管理问题
企业现金流量预算管理问题
企业现金流量预算管理问题【1】
摘要：现金流量是评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要
指标。
现金对企业越来越重要，目前企业主要存在着现金管理薄弱、现金缺乏流
动性等弊病，企业设定的目标多是资产总额和营业额，很少有人关注到良性现金流
量问题。
加强现金管理，尤其是加强现金流量预算管理越来越重要。
关键词：现金流量预算管理
企业理财目标是使企业价值最大化，它是企业财务预算的根本出发点和归
宿点。
以最佳现金流量作为企业理财目标是最佳的选择。
《企业会计准则一现金流量表》要求，企业必须编制“现金流量表”，为
确定以最佳现金流量作为企业理财目标，提供了法律依据。
如何进行现金流量的预算管理在市场经济条件下，竞争异常激烈，企业不
但要想方设法把产品销售出去，更重要的是要及时收回货款，以便使经营活动能够
持续进行。
因此，企业加强现金流量预算管理，强化资金调整力度，提高资金使用效
益，就能保证企业对资金的正常需求，优化企业的资金结构，降低财务费用。
1、现金流量的预算管理要以营业收入为重点
现金流人预算是现金流量预算的重要内容，而营业收入则是现金流人的重
点。
在编制营业收入预算时，企业应根据生产部门预测的商品资源量，及时与
销售部门进行信息沟通和市场分析，在综合考虑国内外市场各种因素变动的基础
上，测算国内、国外的营业收入，从而编制出较为科学、合理的现金流入预算。
此外，为了保证营业收入预算的实现，还要采取措施，强化预算的运行控
制。
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2、现金流量预算管理要以科学控制现金流出量为原则
现金流量预算必须严格控制资金支出，合理调度资金，保证企业生产、建
设、投资等资金的合理需求，提高资金使用效益。
在编制现金流量预算时，要注意资金支出的细化管理。
首先，各部门要根据各自的业务需求制定本部门的预算方案，呈报企业财
务主管部门，企业财务主管部门根据所属部门测算的现金流人量，进行综合平衡、
分析，编制企业现金流量预算，呈报企业领导审批。
财务部门对支出预算进行总量集中控制，资金统一调配，按预算严格管
理。
对于预算外支出，建立严格的审批制度，对金额较大的支出，实行集体决
策审批。
3、现金流量预算要以建立严格完善的管理体系为保障
第一，建立全面、完善的年度现金流量预算体系。
第二，建立完善的月度、季度滚动现金流量预算。
第三，加强现金流量分析，建立科学的分析体系。
加强企业营运过程中的现金流量管理我国《企业会计准则》规定的现金流
量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金
流量。
3.1、经营活动产生的现金流量管理：分类管理，预算先行
3.1.1、分类管理
企业根据业务特点按责任单位把各类现金流入和流出的指标细化，落实到
考核目标上来。
企业负责现金流人的部门主要是销售部门和清欠部门。
对于销售部门，既要有创利指标和产销率指标，同时也
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