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徐州工程学院学年论文
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o
学年论文
(财务管理专题)
关于财务管理中税收筹划的问题研究
ResearchonTheTaxPlanninginFinancialManagement
学生姓名
班级
学号
专业
学院
指导教师
20xx年
1月
25日
徐州工程学院学年论文
摘要
在竞争激烈的市场经济环境下,企业作为自主经营、自负盈亏的经济实体,其最终经营目标是实现企业价值最大化。随着我国税制建设的越发完善,企业的涉税事项也逐步增多,税负已经成为企业的一项重要成本支出。只有通过对企业经营活动中的税收事项事先进行科学的筹划和安排,选择最优的筹划方案予以实施,来降低税负,增加企业税后利润,实现企业财务管理的最终目标。因此,本文对关于企业财务管理中运用税收筹划的问题进行了探讨,以期我国税收筹划健康迅速的发展。
关键词税收筹划;税收筹划内容;策略
Abstract
Astheeconomicentity,theenterpriseparticipatesinthemarketcompetition,whichoperatesindependentlyandisresponsibleforitsownprofitsandloss,anditsultimateobjective
istheenterprisevaluemaximization.Withtheenterpriseitemoftaxesincreasing,thetaxeshavealreadybecomeanimportantcostdisbursement.Wechoosethebesttaxpaymentplantoreducethetaxburdentomakethesciencetaxrevenuepreparationonlythroughcarryingonpreparingandarrangingintheinvestmentandmanagement.Therefore,thispaperdiscussestheproblemsabouttheuseoftaxplanningofenterprisefinancialmanagement,inordertothesoundandrapiddevelopmentofthetaxationplanninginchina.
KeywordsTaxplanning;FinancialManagement;Strategy
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一、企业财务管理中税收筹划的必要性
(一)财务管理的目标实现要求税收筹划
企业财务管理的目标要求企业采取最优的财务政策,最大化降低成本,实现企业价值最大化。而减轻税收负担是企业降低成本的重要手段,只有通过对企业经营、投融资活动的事先筹划和安排,选择最佳的税收优惠方案以及进行合理的税收筹划,来降低税收负担,实现最大化的财务管理目标。
(二)税收筹划是现代企业财务决策的重要内容
企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、经营管理决策和利润分配决策四个方面。这些决策都直接或间接地受到税收的影响,经营好一个企业,首先必须掌握税收知识,不考虑税收对企业的影响是不明智的。税收筹划贯穿于企业财务决策的各个领域,已经成为财务决策的重要内容。
(三)税务筹划可以降低企业经营风险
企业在经营中面临着很多风险,有投资风险、法律风险、税务风险等。有效地规避风险是保证企业稳定运行和长远发展的关键之一。企业进行税收筹划,可以促使账目清晰,管理有序,申报及时、正确,从而使得企业在税收方面触犯法律以致被处罚的可能性大大减少,避免了不必要的经济损失。
二、企业在筹资、投资、营运资金管理等环节的税收筹划
(一)企业筹资活动中的税收筹划
企业筹资的纳税筹划总体来说,主要有两个方面:吸收直接筹资和间接筹资。直接筹资是企业靠自己的行为积累资金,如向社会筹集资金即发行股票和债券,间接筹资是向金融机构借款以及运营融资租赁等方式。直接筹资中企业向社会发行债券的发行费用低于股票的发行,且支付的股息是允许税前扣除的,而发行股票支付的股息属于税后分配。间接筹资中,企业向银行借款,借款的利息费用可以直接计入财务费用进行税前扣除;另外,企业还可以通过融资租赁来达到节税的目的,企业在经营活动中,以支付租金的形式冲减企业的利润,使利润在各个年度分摊,而且融资租赁所使用的固定资产计提的折旧也可以在税前扣除,这样可以达到减轻税负的目的。
例如:某公司为进行技术改
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