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公司财务票据管理规范

一、总则

1.目的

为加强公司财务票据的管理，规范财务票据的使用、保管和审核流程，确保财务票据的真实性、合法性和完整性，特制定本规范。

2.适用范围

本规范适用于公司所有财务票据的管理，包括但不限于发票、收据、支票、汇票等。

二、财务票据的种类及用途

1.发票

（1）增值税专用发票：用于一般纳税人企业之间的货物销售、提供应税劳务等，可以抵扣进项税额。

（2）增值税普通发票：用于小规模纳税人企业及一般纳税人企业在特定情况下使用，不能抵扣进项税额。

（3）其他发票：如机动车销售统一发票、定额发票等，根据不同业务需求使用。

2.收据

用于公司收取非应税款项时开具，如押金、保证金、往来款等。

3.支票

分为现金支票和转账支票，用于公司支付款项。

4.汇票

包括银行汇票和商业汇票，用于异地结算或大额款项支付。

三、财务票据的领用

1.各部门根据业务需求填写《财务票据领用申请表》，经部门负责人签字后交财务部门审批。

2.财务部门根据申请表审核票据领用的合理性和必要性，批准后发放相应的财务票据。

3.领用人在《财务票据领用登记表》上签字，确认领取票据的种类、数量和号码。

四、财务票据的使用

1.发票

（1）开具发票时，必须按照国家税收法规的要求，填写正确的发票抬头、纳税人识别号、商品名称、数量、金额等信息，确保发票内容真实、准确、完整。

（2）发票必须加盖公司发票专用章，不得涂改、挖补、撕毁。

（3）收到发票时，应认真核对发票内容与实际业务是否相符，如发现发票有误，应及时退回开票单位重新开具。

2.收据

（1）开具收据时，必须填写收款日期、收款单位、收款金额、收款事由等信息，确保收据内容真实、准确、完整。

（2）收据必须加盖公司财务专用章或收款专用章，不得涂改、挖补、撕毁。

3.支票

（1）填写支票时，必须使用黑色或蓝色墨水笔，字迹清晰、工整，不得涂改、挖补、撕毁。

（2）支票必须填写正确的收款人名称、金额、用途等信息，加盖公司财务专用章和法定代表人印章。

（3）支票的领用和使用必须严格按照审批流程进行，不得擅自开具支票。

4.汇票

（1）申请开具汇票时，必须填写正确的收款人名称、金额、用途等信息，经财务部门审核后，由银行开具汇票。

（2）收到汇票时，应认真核对汇票内容与实际业务是否相符，如发现汇票有误，应及时通知出票银行进行更正。

五、财务票据的保管

1.财务部门应设立专门的财务票据保管岗位，负责财务票据的保管工作。

2.财务票据应存放在安全、干燥、通风的地方，防止票据受潮、霉变、丢失。

3.财务票据的保管应按照票据的种类、号码进行分类整理，建立健全财务票据档案，便于查询和核对。

4.财务票据的保管期限按照国家有关规定执行，过期的财务票据应及时进行销毁处理。

六、财务票据的审核

1.财务部门应建立健全财务票据审核制度，对公司所有财务票据进行严格审核。

2.审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、准确性等方面，如发现票据存在问题，应及时通知相关部门进行整改。

3.审核人员应在审核后的财务票据上签字确认，对审核结果负责。

七、财务票据的遗失处理

1.如发生财务票据遗失，应立即向财务部门报告，并在第一时间采取挂失措施。

2.对于遗失的发票，应及时向税务机关报告，并按照税务机关的要求进行处理。

3.对于遗失的支票、汇票等票据，应及时向银行挂失，并向公安机关报案。

八、附则

1.本规范由公司财务部门负责解释和修订。

2.本规范自发布之日起施行。