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企业内部控制问题及改进策略研究

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欧阳琳

摘要：内部控制是确保企业高质量发展、健康发展的一个关键的影响因素。文章在研究过程当中，对企业在内部控制领域存在的一些共性化问题进行了全面的梳理和总结，并提出了一些策略和建议。以期借助于这些策略的价值作用的发展，为企业的高速成长搭建平台支撑。

关键词：企业内部控制;存在问题;改进策略

一、研究背景

在很多研究活动当中，我们经常会将内部控制和财务管理混为一谈，在社会经济不断进步的宏观环境之下，内部控制的理论也取得了长足的发展和优化，可以说，目前这一个理论已经被很多的企业所应用，不管是在企业的经营管理上，还是人力资源管理上，还是在战略管理上，这都成为了一个支撑企业快速发展的优势手段。与此同时，这一个理论属于一种开放性理论，并且随着经济全球化的发展、企业管理理念的改变也会随之发生变化。但是综合现状来看，企业内部控制工作在实施和推进过程当中还是出现了一些短板和困境，如何破解这些问题，正是本文所要重点探索和研究的核心关键。

二、企业内部控制中存在的问题分析

（一）公司整体控制环境较松散

通过调研分析可以看出，当前我国很多公司的业务采用的都是直线职能制。此种组织架构也存在一定弊端，各部门联系性不强，各部门对于业务相关部门的岗位职责，自身所拥有的专业知识的储备总量严重不足。对于客户的一些诉求和疑问也不能够及时地进行解答，导致客户在办理不同业务的时候要去进行多次查询及沟通，造成效率低下及客户体验不好的影响。

（二）风险管理程序机制不完善

通过调研可以看出，目前部分公司风险管理部门运用的系统较落后，且主要依赖人为操作，自动化、科学性不强，缺少数据统计分析系统，常常每天都会需要多个表格数据，且涉及多个部门的协调合作，操作难度大，造成客户满意度直线下降，这对于公司自身良好形象的树立也是十分不利的，这也影响了公司自身管理效率的提升。

（三）内部控制监督评价机制成效不显著

公司的监督对象主要是以分支机构为主，总部各部门的监督评价细则不够优化、不够明晰，如此一来就会造成很多部门的监督管理活动缺位。举例来说，在很多业务推动和实施的过程当中，对于居间管理部门情况的监督审查，往往没有按照分支机构相关标准进行，检查出问题也不会形成正式监督审查报告，而是通知相关人员整改后再进行审查。在缺失了多方主体协同监督的背景之下，也直接制约了整个内部控制机制的高质量发展。

三、企业内部控制工作存在问题的优化策略

（一）营造良好内部控制环境

在公司实际业务开展的过程当中，应该规范委员会制度，在整个体系架构当中，很多主体都拥有者一定的权力，如此一来就可以规避领导权力过度集中的不良局面的出现，可以实现权力的细分，实现不同权力的相互约束和相互影响，这也就可以集合大家的智慧，确保最终的方案更科学、更优化。要强调委员会制的重要性，简化委员会组成。在公司管理层中，有各个委员会组成的经营领导班子：安全生产委员会、IT治理委员会、风险控制委员会等等，分别涉及到业务的人力、风控、信息技术等模块。部分委员会管理范围有所重叠，例如安全生产可以并入到风险管理中。要充分发挥委员会制集体领导、决策执行分离、决策专业化的积极作用，避免少数人做决定的情况。

与此同时，还要注重人力资源配置的进一步优化。加强激励奖惩政策，实施契约化管理。在岗位聘任协议中，要明晰岗位的基本职责、薪酬待遇情况以及退出机制等等。当经理到达任职期限以后，还需要重新签订聘任合同。按照实际发展要求，根据有关政策规定对经理层成员灵活开展股权激励、分红激励以及虚拟股权等等多元化的激励手段和激励模式，这样也可以让整个经理层成员的薪酬结构体系更为健全，这也可以在很大程度上激发起经理层人员的热情。要建议科学有效的奖惩机制，凡是年度考核不合格的人员，需要扣除全年的绩效奖金，但是对于在实际工作当中做出突出贡献的人员也应该给予一额外的激励和奖励。

（二）建设完善风险管理体系

从当前的发展态势来进行分析，目前很多公司的风险控制体系架构还不是十分优化，切实可行的风险评估方案还没有制定出台。因此，在未来的发展过程当中应该实现风险评估体系的高质量发展。

将公司首席风险官纳入公司风险控制委员会中，将洗钱风险控制委员会、风险管理委员会进行整合，简化委员会组成，拓宽风险管理部职责范围，不止停留在交易业务层面，也要加强公司内外部风险评估、风险预警等。

加强事前事中风险评估的管理。在事前客户风险测评阶段，采用录音录像等方式，规范业务办理流程，保证客户风险承受能力评估的真实意愿，业务人员给客户办理适当性业务时，采用经办和复核制度，经办人员与客户经理相分离，避免利益相关导致违规操作。

（三）建立完善内部监督管理系统

公司为了给自己创设一个健康的、可持续的发展氛围，就应该从内部监督体系的优化上做文章。可以说，企业的内部