AI时代财务宏观思考框架研究.docx

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AI时代财务宏观思考框架研究

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【摘要】AI时代，财务面临新的职业危机和挑战，同时也面临新的重大发展机遇。公司的发展不仅取决于自身的经营，更将受到宏观经济和外部环境的深刻影响，因此未来财务不仅要精通和深入分析公司的小数据，更要熟悉和定期关注宏观的大数据，迫切需要树立宏观思维。人工智能技术和大数据已成为推动我国经济增长的新动力和关键要素，在这样的AI时代背景下，文章提出了基于“公司-产业-国内宏观-全球宏观”的逻辑来建立财务宏观思考框架，并对财务宏观思考的关键内容和关键财务影响进行了初步研究和深入阐述。

【关键词】AI时代;宏观思考框架;疫情冲击;数字化;价值管理先锋

近年来，随着5G、大数据、云计算、物联网、区块链等新技术的快速发展，人工智能技术也随之快速崛起，一场智能革命正在全球范围内风起云涌，可以说，我们已经进入了人工智能时代（以下简称“AI时代”）。AI时代，财务机器人将逐步取代那些重复性强且从事标准化和规范化核算处理的财务人员，未来财务人员只有提高宏观思考、数据处理、管理创新和价值管理等方面的综合能力，才能具有超越AI的新思维和新能力，为此，研究和探讨财务的宏观思考框架就具有重要的理论价值和现实意义。

一、当前我们面临的AI时代背景分析

（一）AI时代的政策背景

当前我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，人工智能技术将日益成为我国经济新旧动能转换的关键驱动力。为抢抓人工智能发展的重大战略机遇，党中央和国务院高度重视人工智能的发展，2017年《新一代人工智能发展规划》提出了“到2030年人工智能理论、技术与应用总体达到世界领先水平，我国要成为世界主要人工智能的创新中心”这样明确的总体规划[1]。此外，科技部2019年8月制定出台了《国家新一代人工智能创新发展试验区建设工作指引》。该指引提出了“到2023年，在全国布局建设20个左右试验区”的发展目标。

（二）AI时代的产业背景

随着中央和地方关于人工智能发展规划和扶持政策的出台，我国人工智能产业正在加速发展，已经初步形成了具有自主知识产权和核心技术的产业链和产业集群，涌现出了一批从事人工智能产业的创新企业，人工智能及相关产业整体呈现蓬勃发展的良好态势。人工智能是推动我国产业升级和经济转型的关键动力，人工智能产业更将成为我国新的重要经济增长点。AI时代的新技术、新业态、新模式也将层出不穷。

AI时代，对社会经济发展而言，数据和知识成为经济增长的第一要素，人机协同成为主流生产和服务方式，共创分享成为经济生态基本特征;对公司经营发展而言，跨界融合发展成为公司重要的发展模式，“大数据”将成为公司的“隐形资产”和核心资产，人工智能技术将成为公司提高经营和管理效率的关键支撑;对财务职业转型而言，人工智能的发展将替代那些从事标准化和规范化核算处理的财务人员，同时也给财务人员向从事战略分析和决策支持的转型提供了新的重大机遇，财务可以充分借助AI来帮助我们更好地理解宏观环境和产业发展趋势，更好地分析和预测公司面临的经营和财务风险。

二、财务宏观思考的框架与关键内容

（一）构建财务的宏观思考框架

AI时代，财务总监（CFO）不仅是公司价值管理者，更成为了公司的“价值创造者”，但前提是CFO需全面培养宏观思维和提高数据分析能力，尤其需要提升对公司数据，特别是对产业和宏观数据的理解、分析和预测的能力，从而真正成为精通公司业务和财务数据，并熟悉产业和宏观大数据的“首席数据官”。为此，笔者提出建立基于“公司-产业-国内宏观-全球宏观”逻辑的宏观思考框架（如图1所示）。

（二）财务宏观思考的关键内容

当前，公司不再是一个单独的市场主体，而是涉及整个产业链和供应链，相互之间是紧密的利益相关者。随着全球经济增速整体放缓和贸易保护主义的抬头，全球經济的不确定性增大和外部风险加剧，这对我国经济的发展和公司运营的影响越来越大[2]。由此，财务的宏观思考框架需建立在基于“全球宏观对国内宏观，国内宏观对国内产业，国内产业对微观企业”的层层影响和风险传导的逻辑基础之上。

笔者认为，CFO的管理和决策已经越来越需要从聚焦“内部运营”转向关注“外部风险”，通过及时分析、跟踪和判断外部产业和宏观环境的关键变化，从而快速对公司的融资、投资、销售和采购等决策进行调整。由此，财务的宏观思考可以包括如下一些关键内容：

（1）全球技术竞争和贸易不确定性对公司的技术研发、产品的供应链等有何风险？

（2）我国持续对外开放和不断加码的稳增长等相关政策，对行业和公司的投资和融资有何影响？

（3）我国产业政策、税收政策、补贴政策等发生了哪些重大变化？公司如何充分应对？

（4）公司所处行业内的主要竞争者（包括潜在的竞争者）和标杆企业的市场占有率和经营情况如何？公司是否还能保持良好的市场竞争能力？

（5）