中小企业财务制度系列2—货币资金管理制度.pdf

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有限公司

货币资金管理制度

为保护公司货币资金的安全，规范货币资金的收付款业务，提高货币资金的使

用效率，规范收付款业务程序，根据《中华人民共和国会计法》和《小企业会计准

则》以及国家其他有关法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

一、货币资金的管理和岗位分工

公司财务部负责货币资金的核算和管理，财务部经理负有组织安排、有效地实

施货币资金的核算和管理的责任。

公司财务部不得安排一人办理货币资金全过程的业务，应当使负责货币资金收

付业务的岗位和人员与记录货币资金收付业务的岗位和人员相分离。

二、资金支付审批程序

（一）支付申请。公司有关部门或个人用款时，根据款项性质由经办人员按

下表要求填写申请单:

款项性质申请单类别要求

支付货款《资金支付申批表》已验收取得发票

预付货款《资金支付申批表》合同中有预付货款的约定

除差旅费外的费用《费用报销审批单》取得发票

差旅费《差旅费报销单》除差旅费补贴，应取得发票

借款《借款申请单》应由借款人签字

经手人应在申请单上注明款项的用途、金额、支付方式等内容并签字，同时根据规

定附有效经济合同、原始单据或相关证明。

（二）支付审批。经办人f经办人所在部门负责人f总经理。

经办人所在部门负责人对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行的审

核，提出初步意见，并签名以示负责。

总经理根据公司制度对支付申请进行审批。若遇总经理出差在外，可由其授权

人代批，但事后必须请总经理补签。

如所办理的业务需要上报股东会批准的，则应当通过股东会的审议后，才能按

上面程序办理货币资金支付。

审核、审批过程中发现有错误或不符合相关规定的单证（如假发票、白条等），

应退回原经办人员，更改后重新办理。

（三）支付复核。会计应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币

资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额

计算是否准确，支付方式、支付对象是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理

支付手续。

（四）办理支付。出纳人员根据复核无误的支付申请，办理货币资金支付。

出纳员应检查支付申请是否超越支付范围和批准权限的，否则有权拒绝支付或

要求补办手续，经办人拒不配合的，出纳员应向经办人的上级报告。出纳员明知申

请单超出支付范围或有越权批准行为而支付的，以失职论处，并对由此引起的不良

后果负连带责任。

注：如借支备用金，借款人须填写《借款申请单〉，注明用途及报销、还款时间，报总经

理批准。借款购物或支付费用的，在借款后五个工作日内结清；借款出差的，在出差回来后

一周内结清。前次借款未清，不准继续借款。逾期借款未清经催收仍不还款的，在发放工资

或奖金时抵扣借款。

三、现金管理

（一）现金保管

1、公司的现金只能由出纳员负责保管，任何部门不得私设小金库，任何个人

不得扣押或无故占用公司现金；

2、现金保险箱（柜）的存放地点的必须安全，其他人员未经允许不得进入。保

险箱（柜）内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位

现金或其他物品。

3、保险箱（柜）的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不

得把密码告诉他人；

4、出纳员在每天下班前预结现金数额，每日的现金余额不得超过5,000元，超

过部分，及时解交银行；

5、公司向银行提取大额现金时，必须有两人同行或派车办理；以现金方式向

学校或学生收取货款时，