必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！.pdfVIP

必看：企业所得税汇算清缴各表填报注意事项（全了）！

备注：根据国家税务总局哈尔滨市税务局《2020年度企业所得税

汇算清缴填报要点指引（1.0）》整理

纳税调整附表中，部分附表只要发生有关事项，无论是否存在纳

税调整，均需要填报相关表单。包括《职工薪酬支出及纳税调整明细

表》（A105050）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《贷款损失准

备金及纳税调整明细表》（A105120）。

1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

本表为必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、

主要股东及分红情况三部分。纳税人填报申报表时，首先填报此表，

为后续申报提供指引。

变化内容：将原A105120《特殊行业准备金及纳税调整调整明细

表》名称变更为《贷款损失准备金及纳税调整明细表》

【提醒】正确填写资产总额和从业人数平均值

“103资产总额”和“104从业人数”栏次填写全年季度平均值。

具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度

平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动

的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“103资

产总额”金额单位为“万元”。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A10

0000）

本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

变化内容：调整“203选择采用的境外所得抵免方式”项目，将

“203选择采用的境外所得抵免方式”改为“203-1选择采用的境外

所得抵免方式”，新增“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信

息”，适用于填报享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关

信息；在“209集成电路生产项目类型”下新增“28纳米”选项，同

时调整“208软件、集成电路企业类型”的填报说明；调整“107适

用会计准则或会计制度”的填报说明，在《会计准则或会计制度类型

代码表》中新增“800政府会计准则”。

【提醒】营业利润填报规则的特殊情形

当《企业所得税年度纳税申报表基础信息表》（A000000）“10

8采用一般企业财务报表格式（2019年版）”勾选“是”时，第10

行“营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的

表内关系，按照企业财务报表《利润表》“营业利润”项目直接填报。

3.《一般企业收入明细表》（A101010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人

填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）

本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公

司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入

情况。

5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人

填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定发生成本支出情况。

【提醒】纳税人在损益类附表中填写的数据，如属于纳税调整类

附表中发生即填报的类型，通常应当同步填写相关附表，并对数据的

一致性进行确认审核。

6.《金融企业支出明细表》（A102020）

本表仅适用于金融企业（包括银行、信用社、保险公司、证券公

司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生支出

情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000