2024《风险导向审计模式的应用问题及完善对策研究》9700字.docxVIP

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风险导向审计模式的应用问题及完善对策研究

【摘要】：在市场环境错综复杂的今天，如股价暴跌、油价忽高忽低、贸易战等危机对企业的风险管理提出了更高的要求，然旧的审计模式因其局限性而无法满足当今的现实需求，因此，风险导向审计模式应运而生。但由于种种影响因素进行风险导向审计工作模式在我国的运用还存在诸多问题，本文将首先介绍关于风险导向审计的简述及介绍风险导向审计模式在我国的应用概况，指出在应用中存在的一些问题，并提出一些改进方法。

关键词：风险导向审计、对策、审计模式、风险评估、审计风险。

目录

TOC\o1-3\h\u27312引言 7

15999一、风险导向审计简述 7

717（一）力不从心的传统审计模式 7

13597（二）应运而生的风险导向审计 7

9521二、案例研究 8

29147（一）会计师事务所简介 8

24414（二）初步业务活动 8

24001（三）风险评估 8

24371、了解被审计整体环境 8

241582、对于对审计单位的内部控制环境的研究 9

124373、对于B公司重大错报风险进行评估 10

31770（四）关于控制测试 11

30145（五）关于实质性程序 11

19484（六）出具被审计单位的审计报告以及管理意见书 11

14154三、风险导向审计模式应用中所面临的阻碍 12

17010（一）审计人员的素质有待提高 12

13459（二）内部控制的不完善影响审计效果 12

30296（三）相关的法律法规不够健全 12

12224（四）风险导向审计的相对独立性地位挑战重重 13

29136（五）信息库线上的建设滞后，信息共享不到位 13

24951四、促进风险导向审计应用的方法 13

12012（一）审计人员应不断学习 13

30587（二）合理配置审计项目组成员 13

14458（四）设立合理的收费标准 14

23854（五）信息化审计的进程加快 14

20716五、结论 14

17745六、感谢 14

22968参考文献 16

引言

在2006年2月15日这天，财政部发布了有关企业管理会计师进行会计职业道德行为准则的48项规定，2007年1月1日起所有会计师事务所开始我们中国实行，这代表着我国的风险分析问题导向内部控制审计人员工作学习模式创新社会实践教学活动正式开始。风险导向审计模式的重点仍是针对财务报告的重大风险的识别，在整个审计过程中审计人员时刻以风险为中心，同时针对与不同的风险程度进行审计程序的设置，来达到控制风险的目的。审计所关注的范围不仅限于内部审计，审计师是从被审计单位所处的具体环境进行深刻的评估，如具体的经营环境、被审计单位所设立的经营目标、以及处于整个行业中的发展地位等一系列范畴。虽然风险导向审计模式有其优势所在，但由于在我国应用的时间不长等原因，想要熟练地运用起来还有一定距离，存在一些问题需要解决。

一、风险导向审计简述

随着社会经济文化全球化的迅猛发展，越来越高的需求的审计工作相关研究方面的素质，不得不探索新的有效的方法和途径来打破这个局面，于是我国开始与国际接轨。新的实践指南于2006年2月15日财政部公布，实施与07年的1月，这是我国风险导向审计模式实践的一大标志。

力不从心的传统审计模式

至今为止产生了三种审计模式，账户审核模式的发展，二是体系审核模式和第三，风险导向审计模式。即使采用了抽样数据技术但实质仍是详察，仍容易出现因为对会计管理信息进行系统的不了解而遗漏一些重大影响社会发展问题的事件。因此，这种审计模式由制度基础审计的更适合经济发展所取代。虽然更换法律制度基础审计的详细调查，任何纯粹的判断抽样和采样将专注于企业管理制度的重点，尤其是对全面了解和内部控制的分析，发现了一些相关的内部控制系统的系统错误，提高审计效率。但内部资源管理系统控制技术企业社会制度的设立通常是针对常规业务能力发展学生进行的，即使我们可以设置一个合理，如果执行人伙同舞弊、滥用职权或屈从于外界环境压力都会影响因素导致内控失效。

20世纪60年代，由于大量使用新技术和新技术，20世纪经济的快速和技术发展的西部，从而使得市场竞争力的中国企业愈演愈烈，导致生产中小型企业风险管理的增加，公众对财务报表的依赖显著加强审计风险的进一步改善，审计工作期望通过不断发展扩大，审计已成为一种高风险职业。面对一连串的诉讼危机，风险意识审计逐步加强。审计人员开始考虑整个社会审计过程中的风险管理意识，审计，因为中国的传统及其存在的缺陷的模式，使得它无法满足今天弄，审计模式需要改变的需求。