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各阶段全过程跟踪审计的内控管理内容和方法

（一）项目前期准备阶段跟踪审计的内容和方法：

1、检查内部控制制度（包括工程招投标制度，变更审批制度，

联系单报批制度，工程款支付制度，奖惩制度，工程签证、验收制度，

设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等）是否

规范、健全。

2、检查项目基本建设程序有无与国家法律法规相抵触。主要检

查前期手续（包括项目建议书、可行性研究报告、立项文件、征地拆

迁、建设用地许可证、规划许可证、施工许可证、初步设计及概算报

批、设计图纸会审、环保及消防报批等）是否已办理。

3、检查项目的规划、勘探、设计等前期准备工作是否充分，有

无“三边”现象。应积极了解项目的设计动态，关注设计方案的经济

合理性，重点加强对设计概算及施工图预算的审计监督，从源头上控

制工程造价。

4、检查项目的相关单位（勘探、设计、施工、监理、材料采购

等）的确定是否按照法定程序进行，结果是否合法、有效。

5、检查与项目相关的各单位签订的合同条款是否合理、合法、

全面、有效。应在合同尚未签字生效前，对工程款的结算方式、支付

方式以及工程质量、工程进度、违约责任和奖惩措施等条款进行审查。

重点审查合同条款是否与招标文件精神一致，中标单位投标承诺是否

得以体现，有无明确工程造价结算方式及计价的具体约定。

6、检查项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存

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储，拨付的手续是否合规。对使用国债的建设项目，要严格规定其操

作程序和使用范围，并作为项目资金审计的重点。

7、检查各种规费是否按规定及时缴纳，减、缓、免手续是否完

善，是否符合有关规定。

（二）项目实施阶段跟踪审计的内容和方法：

1、检查内控制度执行情况。检查是否认真执行各项内控制度。

2、检查合同履行情况。检查项目相关单位是否认真履行合同条

款，有无转包、违法分包、挂靠等问题。如有变更、增补、转让或终

止情况，应检查其真实性、合法性。应重点检查总监理工程师和施工

项目经理的到位情况、设计和监理单位的履职情况等。

3、检查项目概算执行情况。检查有无超概算投资和不按概算批

复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及

时、完整、真实，有无因决策失误、设计失误、工程质量事故等原因

造成的损失浪费问题。

5、检查工程成本核算及账务处理是否符合《基本建设财务管理

规定》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要。

6、检查建设资金到位情况是否与投资进度相衔接，有无大量资

金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。

7、检查资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、

挪用建设项目资金等问题。

8、检查管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出

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是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况。

9、检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予

该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行。是否将优惠政策全部用

于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本

的情况。

10、检查项目环境保护情况。重点检