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《金融企业会计》复习指南

A卷

一、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）

二、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）

三、计算题（共2小题，每题5分，共计10分）

四、简答题（共3小题，每题8分，共计24分）

五、业务题（共6小题，共计46分）

B卷

一、单项选择题（共10小题，每题1分，共计10分）

二、多项选择题（共5小题，每题2分，共计10分）

三、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）

四、简答题（共3小题，每题8分，共计24分）

五、业务处理题（共5小题，共计46分）

1.计算票据到期价值、贴现天数、贴现利息、贴现净额。(P82)

2007.5.2，企业持所收取的出票日期为3.23，6个月期限，面值为110000元的带息商业

承兑汇票（利率10%）到银行申请贴现，银行贴现率为15%。请计算：票据到期价值、贴现

天数、贴现利息、贴现净额。

2．试计算未实现和已实现的损益平准金。（P240）

20×9年3月2日，投资者李民申购XYZ开放式基金100万元，当日该基金单位资产净值为

1.0029元，申购费率为1%。XYZ开放式基金20×9年3月1日的资产负债表显示，未实现

利得为1458469.57元，未分配收益为-8468.93元。申购后XYZ基金为5亿份。

则

申购费用=100万元×1%=1万元

净申购金额=100万－1万=99万元

申购份数=99万÷1.0029=987137.30（份）

＊基金单位资产净值=（总资产－总负债）÷基金单位总数

会计分录为：

借：应收申购款990000

贷：实收基金987137.30

损益平准金—未实现2879.42①

—已实现-16.72②

目前我国基金采取t+1交割方式，即在交易日的第二天进行款项交割。则3月3日款项交割

时，

借：银行存款990000

贷：应收申购款990000

②2879.42=1458469.57×（987137.30÷500000000）

②-16.72=-8468.93×（987137.30÷500000000）

3．贴现与贷款的区别有哪些？

（1）融资的基础不同；

（2）信用关系的当事人不同；

（3）利息收取方法不同；

（4）确定期限不同。

4．联行往来的层次有哪些？

1．全国联行往来

适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。它由总行负责监督清算，

各行、处必须有总行颁发全国联行的行号、专用章和密押，才能凭以办理全国联行往来业务。

2．分行辖内往来

适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的资金账务往来。它由分行负责监督清算，

参加的各行、处必须有管辖分行颁发的辖内行号和专用章，才能凭以办理分行辖内往来业务。

3．支行辖内往来

适用于同一市（县）内各行、处所之间的资金账务往来。它由支行负责监督清算，参加的行、

处必须有支行核发的辖内行号和联行专用章，才能办理支行辖内往来业务。

5．信托的基本特征有哪些？

（1）委托人对受托人的信任；

（2）信托财产及财产权的转移是成立信托的基础；

（3）受托人管理、处分信托财产必须按照委托人的意

愿进行。

6．金融企业的主要特征有哪些？

(1）在核算内容上具有广泛的社会性；

（2）在核算方法上具有很大的独特性；（由经营对象的特殊性决定的）

（3）业务处理和会计核算具有统一性；（会计核算贯穿了金融企业业务处理的全过程）

(4）金融企业会计的政策性很强；（执行央行货币政策，充当经济调控工具）

（5）监督与服务的双重性；

金融企业是全国的信贷中心、转账结算中心、现金出纳中心和外汇收支中心。在服务社会的

同时监督经济运行，如冻结存款/账户、反洗钱等。

（6）具有严密的内部监控机制；

如收付款复核制度、双人临柜制度、贷款的审贷分离制度和贷款三查制度、内外对账制度、

当日轧平制度等。

（7）会计数据提供的及时性。

金融企业要按天提供会计报表，称为日计表。

7．商业银行呆账贷款