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内部控制工作问题总结及整改:内部控制整

改报告3篇

内部控制工作问题总结及整改:内部控制整改报告3篇

新形式下，行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展

的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政

建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，在实施内

部控制过程中发现，单位内部控制工作还存在诸多问题。

一、内部控制建设存在的问题

1.内部控制观念淡薄，对内控制度缺乏正确的认识对内部控制

制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内

部控制知识缺乏基本了解，把内部控制仅看成是财务部门的事。对建

立内部控制缺乏积极性、主动性。

2.内部控制制度不完善，缺乏系统的内控制度体系内控制度涉

及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务

管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问

题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果。

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3.缺乏必要的内部监督机制对内部控制的监控力度不够，监

督考核机制不到位，内审机构大多与会计部门平行，依附于执行机构，

权威性和独立性不够，对内部审计工作没有给予足够的重视和支持。

内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的

有效性分析，以及做出客观公正的评价。

4.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够

目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏

重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计

单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺

少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部

推动力和约束机制。

二、内部控制的整改措施

1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任单位负责

人在单位内部控制体系中居于主导地位。按照《会计法》和《内部会

计控制基本规范》的规定，单位负责人是单位财务与会计工作的第一

责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制

度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务

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会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识