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2023年-2024年税务师之税法一模考模拟试题(全优)

单选题（共45题）

1、某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书，但公司迟

至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】B

2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

【答案】C

3、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设

备。2020年5月份发生如下业务：

A.0

B.14280

C.31200

D.31720

【答案】D

4、甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原

材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款

8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税

合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()

元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00

【答案】A

5、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：

（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为

15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已

申报抵扣。）

A.45.88

B.48.43

C.46.17

D.50.26

【答案】C

6、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格

确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相

关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】B

7、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用

发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为

鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。

该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61

【答案】A

8、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权

共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司

对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全

部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时

应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】A

9、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空

地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.811.81

B.815.31

C.826.26

D.832.27

【答案】A

10、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿

车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经

销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】B

11、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境

外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保

险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1

美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税

（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

【答案】C

12、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工

食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共