财务会计课件 工作领域二.pptx

财务会计

工作领域二货币资金

工作任务3银行存款工作任务2库存现金工作任务1货币资金概述010203目录工作任务4其他货币资金04

工作任务1货币资金概述一、货币资金的概念货币资金是企业在生产经营中停留在货币形态的那部分资金，是企业流动资产的重要组成部分。按其用途和存放地点的不同，分为库存现金、银行存款和其他货币资金。

二、货币资金内部控制制度（一）货币资金内部控制制度的基本要求内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度之一，其主要特征是：要求货币资金收支与记录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的清查和核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。

（二）货币资金内部控制制度的主要内容?货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责?货币资金收支业务的会计处理程序制度化?货币资金收支业务与会计记账分开处理?货币资金收入与货币资金支出分开处理?内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查

工作任务2库存现金一、库存现金管理库存现金是指存放在企业、作为日常零星开支用的现金，包括人民币和人民币以外的货币（统称外币）。现金的管理是指企业按照国家有关现金管理的财经法规和企业内部控制制度，对现金收入和支出的管理。

（一）库存现金的使用范围?职工工资、津贴。?个人劳动报酬。?根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。?各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。?向个人收购农副产品和其他物资的价款。?出差人员必须随身携带的差旅费。?结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出。?中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

（二）库存现金限额企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为3~5天的零星开支需要量。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不能超过15天的日常零星开支量。企业必须严格按规定的限额控制现金结余量。（三）库存现金日常收支管理

（四）库存现金账目管理企业必须建立健全库存现金账目，除设置库存现金总分类账户对现金进行总分类核算以外，还必须设置库存现金日记账进行库存现金收支的明细核算，逐笔登记现金收入和支出，做到账目日清日结，账款相符。

二、库存现金的收付与清查（一）库存现金收付企业的库存现金收入主要包括：从银行提取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职工交回的多余出差借款等。企业收到现金时，应根据审核无误的会计凭证，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。（二）库存现金清查库存现金清查包括两部分内容，一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期盘点和核对。库存现金清查采用账实核对法。

工作任务3银行存款一、银行存款管理任何单位都必须按规定进行银行存款管理。银行存款管理主要包括银行存款开户管理及结算管理两个方面。（一）银行存款开户管理在我国，企业在银行开立人民币存款账户，必须遵守中国人民银行《人民币银行结算账户管理办法》及《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的每项规定。

（二）银行存款结算管理现金开支范围以外的各项款项收付，都必须通过银行办理转账结算，但不同国家和地区以及不同的经济业务，采用的转账结算方式是有差别的。在我国，企业办理转账结算必须遵守《中华人民共和国票据法》和《支付结算办法》的各项规定。

二、银行结算方式在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款和信用证等方式，企业应按照《支付结算办法》及《中华人民共和国票据法》等的有关规定办理各项结算业务。?银行汇票?商业汇票?银行本票?支票?信用卡?汇兑?托收承付?委托收款?信用证

三、银行存款的收付与核对为了详细反映银行存款的收付及结存情况，企业除设置“银行存款”科目进行总分类核算外，还必须设置银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔连续记录银行存款的收付，并