浅析施工项目月度资金收付预算.docx

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浅析施工项目月度资金收付预算

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朱显均

摘要：资金是施工项目的血液，是施工企业现金流和利润的源泉。管控好项目资金，对项目生产和企业发展，以及应收款项指标的质量，都起着一锤定音的作用。通过分析目前施工项目资金管理现状，阐述实行项目收付预算的作用及意义、编制方法、保障措施，以及由商务主编的原因，以此建立起一套可行的管理工具，以收款为核心，驱动项目履约和确权，方能拔本塞源，确保项目顺利实施，促进企业可持续高质量发展。

关键词：施工项目月度资金;收付预算;作用;编制;管理工具

一、施工项目资金管理现状

（一）资金日常性高度紧张、匮乏、甚至断裂

项目承接竞争日益激烈，付款条件一再降低。随着融资带动总承包、PPP项目越来越多，周转资金越来越严峻。基本没有沉淀资金可直接用于投资。

（二）应收款居高不下，确权情况不清，威胁运营质量

合同约定暂留款、完工未结算款累积起巨量应收款。工程款确权信息统计不及时不完整，对项目确权是否正常或确权后的收款无追踪。除合同约定正常应收款外，垫资施工和过多超收款数支付，也是造成巨额应收款的原因之一。

（三）带息负债越来越多，且为双高

为确保工期，就要投入资金，表内表外融资越来越多，形成带息负债和存款双高。资金效率和效益低，资金成本直接侵蚀利润，削弱竞争力。

（四）财务合规性差

无合同无预算支付，分包款超付频发，合同签订滞后或分供成本未结算，钱先付，违反内部控制、财务合规性等所有规章制度。

（五）与生产口冲突和茅盾日益加重

为推进进度，确保工期，生产口不断要求加快支付，而不管项目部本身是否有资金，甚者资金支付制度也视之无。

（六）资金预算流于形式

项目经理重生产轻资金，重支付轻收款，只有项目资金使用计划。理顺资金管理，推行月度资金收付预算阻力较大。

（七）资金与成本认识模糊，认为付款即成本，成本即付款

不清楚成本与资金的关系。成本与利润相关，属损益范畴，资金与债权债务相关，属资产负债范畴;成本按权责发生制，资金按收付实现制;商务人员不清楚会计分期假设和权责发生制等核算原则。同时，成本无控制目标、措施，资金无节制，要就给，不给还不行。

二、项目月度资金收付预算的作用及意义

（一）资金是企业血液，是施工企业的龙筋和生命线

市场营销，是施工企业的龙头，龙头舞得好，其他就有基础;资金是龙筋，扭住龙筋也就抓住了一切。有利于提高资金效率和效益，确保经营生产顺畅。

（二）是管理抓手，是管理工具

本预算与基于已收到资金而编制的资金使用安排是两个不同概念和行为，一是本预算重点和核心是收款计划，而资金安排只是对已收到资金的一个“瓜分”行为，只有资金的支付;二是本预算收和付主要都是基于已实际存在的结果，收是基于已收到的业主确权单，付主要是基于已和分供办理的结算。如果收和付无编制依据，则会倒推出与业主确权（结算）和分供结算方面存在问题。

（三）有利于清欠和经营性净现金流的管控

一般情况下，应收款项的变动与经营性净现金流变动成正向关系（存在大额筹资或投资时例外），其源头是收款和支付，根源是对确权及确权后收款的跟踪。

（四）有利于变被动为主动，确保资金链不断裂

传统无变革的预算或资金管控方法，往往只能是救火式地解决资金危机。加强资金计划性管理，尤其抓住收款的牛鼻子，超前策划，合理调配和组织资金，规避资金风险。

（五）有利于倒逼机制的发挥，加强履约管理，推动管理规范、升级

确权是收款的基础，分供结算是支付的基础。项目月度资金收付预算的编制依据，必然促使项目加强与业主确权和分供结算的工作，并逐渐规范化、制度化，同时及时审视上下游的履约。

（六）促进财务合规性建设，使资金管理工作符合审计、纪检和内控要求

随着监管体系不断完善，不仅财务系统重视资金收支管理，企业其他业务系统也越来越重视和监管资金收支管理。资金预算是重要的监督内容，也是财务合规性建设重点内容。

（七）有利于成本线和资金线两条线独立运行的建立

项目月度资金收付预算的编制依据，必然促进成本及时结算并归集，从而为成本和资金两条线独立运行并相互制衡创造条件。

（八）能及时提供真实信息，及时纠偏，确保既定目标的实现

通过对上月执行情况的总结，能及时真实反映项目运行情况，年度或季度预算，以及已收款后的瓜分式分配方式做不到。

三、编制方法

（一）表格设计

主要由上月执行情况分析表（表1）、项目月度资金收付预算表（表2）、本月预算批复汇总表（表3）组成。以万元为单位。

（二）表格可根据支付管控情况进行调整，并编写详细编制说明

1.表1主要反映上月预算与实际收支的对比情况，特别是分析收款预算的偏离原因。

2.表2以单个项目独立编制。收款预算是编制的重点和核心。

3.表2经适当审批后，汇总成表3批复各单位。

（三）編制要求和方法

1.采用零基预算，但要考虑上期预算执行结果。

2.每月