流动资金和年运行费的概念组成及计算方法.pptx

流动资金和年运行费的概念、组成及计算方法

一、流动资金1.流动资金的概念流动资金是为维持项目正常运行所需的全部周转资金。它是流动资产与流动负债的差值。用公式表示：流动资金=流动资产-流动负债流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内运用的资产。它包括货币资金、短期投资、存货、应收及预付款等。流动负债是指将在一年内或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润等。

一、流动资金2.流动资金的估算流动资金的估算通常采用扩大指标估算法和分项详细估算法。扩大指标估算法一般可按类似项目流动资金占销售收入、运行费用、固定资产投资的比率计算。分项详细估算法是对应收账款、存货、现金、应付账款等组成流动资金的各项财务数据进行估算，以计算出所需流动资金。

二、年运行费（一）年运行费的概念及内容年运行费是指水利建设项目竣工投产后，在正常运行期（生产期）间每年需要支出的各种经常性费用。包括：工资及福利费，材料、燃料及动力费、维护费、大修理费、管理费及其他费用等。1.工资及福利费，指水利工程设施在运行总所需生产及管理人员的工资、奖金、津贴和各类补贴、福利费等。2.材料、燃料及动力费，指工程设施在运行中所耗用的各种材料以及油煤电水等各项费用。3.维护费，指水利工程设施各类建筑物和设备的日常性养护、维修、岁修等项费用。4.大修理费，指工程设施及设备进行大修理所需的费用。5.管理费及其他费用，市管理机构的行政费用及其他费用。

二、年运行费（二）年运行费的计算年运行费可按以上讲的各分项进行合并计算，也可按项目总成本费用扣除折旧费、摊销费和利息净支出后计算。

二、年运行费（二）年运行费的计算1.总陈本费用包括项目在一定时期内为生产、运行以及销售产品和提供服务所花费的全部成本和费用。总成本费用=制造成本+期间费用。

二、年运行费（二）年运行费的计算1.总陈本费用（1）制造成本应包括直接材料费、直接工资、其他直接支出和制造费用等。1）直接材料费是指生产运行过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、燃料动力及水源费等。2）直接工资是指直接从事生产运行人员的工资、奖金、津贴以及补贴等。3）其他直接支出是指从事生产运行人员的职工福利费等。4）制造费用包括项目生产运行所使用固定资产的折旧费、维护修理费以及所属生产运行单位的管理费等。（2）期间费用应包括管理费用、财务费用和销售费用。1）管理费用是指该项目行政管理部门为组织和管理生产经营而发生的分项费用。2）财务费用是指为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。3）销售费用是指产品销售和提供服务而发生的各项费用。

二、年运行费（二）年运行费的计算2.总成本费用估算在估算总成本费用时，常采用分项估算法，一般把总成本费用分成以下各项进行估算，包括：（1）原材料费用估算，估算时要明确材料的名称、规格、单位产品的耗用量及单价后分别确定。（2）燃料和动力费估算，按单位产品燃料（动力）消耗定额乘以燃料（动力）单价估算。（3）工资及福利费估算，按全单位定员人数和年人均工资及福利标准来估算。（4）修理费估算，按固定资产折旧额的一定百分比来估算。（5）折旧费计算，按所采取的固定资产折旧方法来计算。（6）摊销费估算，摊销费包括无形资产和递延资产的摊销。（7）利息支出，包括长期借款利息和流动资金借款利息两部分，根据资金筹措和使用安排计划估算。（8）其他费用估算，可按占某一指标的百分比计算。

三、年费用在水利建设项目经济分析中，费用是投资和运行费两项之和。这一费用可以用经济分析期内的总值来表示，称为总费用。也可以折算到每年平均支出多少，称为年费用。总费用=折算到基准年的投资之和+折算到基准年的各年运行费之和年费用=年折算投资+年运行费年折算投资=折算到基准年的各年投资之和×（A/P，i，n）式中（A/P，i，n）称为等额资金回收系数。

四、项目投产后的税金根据我国水利产业政策和现行财税制度，对经营型水利建设项目，在生产经营活动中应向国家缴纳销售税金及附加税，所得税等。根据我国税法规定，国家分别向各类企业征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、关税、企业所得税、城镇土地使用税