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《企业内部控制》三习题

《内部控制》三习题

第一章内部控制概述（概念、含义、意义）

预习题：

1、何为内部控制，如何理解其含义？

2、内部控制对企业有何重要意义？

3、内部控制是如何产生和发展的？

4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。

练习题：

一、单项选择题

1、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程

序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A、职责分工

B、事务分管

C、作业程序

D、授权批准

2、()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分

配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影

响等。

A、控制环境

B、会计系统

C、控制程序

D、控制活动

3、()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及

相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A、授权批准控制

B、会计系统控制

C、组织结构控制

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D、内部报告控制

二、多项选择题

1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A、主体是单位内部人员

B、客体是单位内部的经济活动

C、手段和方法多种多样

D、属于单位内部的管理

2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包

括（）。

A、合法性原则

B、全面性原则

C、重要性原则

D、有效性原则

3、内部控制规范体系一般包括（）。

A、基本规范

B、具体规范

C、授权批

准D、应用指南

4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A、注重选择关键控制点

B、以预防为主、查处为辅

C、注重相互牵制

D、设立补救措施

5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。

A、会计监督

B、业务经办

C、财产保

管D、预算编制

三、判断题

（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则

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和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释

和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作

性强的指引。

（）3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题

1、从内部控制和风险管理的必要性角度分析公司为何拆散杜拉拉

和王伟？

2、从内部控制的概念来分析老巨人的破产和新巨人的成功原因？