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内部人控制案例

篇一：内部控制案例分析

中信泰富事件

根源：内控制度的漏洞，中信泰富对风险没有合理估计，对权力没有有效监

督，在信息披露上又严重违规，结果导致内部控制系统漏洞百出。

控制环境分析：（1）法人治理机构不健全，董事会职能虚化。有关外汇合同

的签订未经过恰当的审批，而且其潜在的风险也未得到正确的评估。

（2）重大决策缺乏科学性，民主性。

（3）内控失败后补救措施有限。

风险评估分析：追求杠杆交易的高利润，忽视风险。中信泰富在签订澳元期

权合约之前，对澳元外汇走势没有做科学评估，盲目进行交易。泰富进行外汇交易

不只是为了对冲风险，而是为了谋取暴利。

控制活动分析：授权有问题或是涉及欺诈。董事会对公司的重大决策缺乏责

任和监管。于财务董事未遵守公司政策，公司本已设立的双重审批制度也未能组织

事件发生，说明中信泰富已有的内部控制环节形同虚设，对高管人员的约束的制度

和力度欠缺。

信息和沟通分析：（1）内部信息不流畅。

（2）对外部信息不敏感，风险控制策略很有问题，管理层对投资市场信息的

敏感程度明显不足。

（3）不能遵守法律法规的要求及时披露相关信息。

（4）会计信息未得到充分体现。

监控分析：自身内部监督却没有合理有效地设计和落实，透明度不足。

教训与启示：

内部控制及其信息披露对于任何一个公司都是极为重要的。

1．从企业自身的角度看

（1）必须建立和完善风险控制机制，健全公司治理结构。

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（2）内部控制是公司治理的重要体现，也是向投资者，公众和政府等传达管

理层管治，经营理念的重要渠道。

（3）加强信息与沟通在内控中的地位，建立良好的信息沟通与披露的平台。

（4）提高管理者的内部控制意识，将风险控制升华为企业文化

（5）借鉴国外先进经验,实行“控制自我评估”，加强自我监督。

2．从政府监管部门的角度看

（1）相关职能部门要做好国企和国有控股企业风险控制的监管。

（2）相关职能部门要加强对企业信息披露的监管。

（3）形成问责文化，加大对问题企业的管理层的处理力度。

新老巨人内部控制对比

根源：内部控制的严重缺陷是老“巨人”衰落的根本原因，而内部控制的保

驾护航则是新“巨人”崛起的决定因素。

老“巨人”的衰落：

战略与经营目标确定：全面冒进的多元化战略方向失误，没有采取有效措施

稳定原有产业和已有项目。

风险控制与监督：缺乏必要的财务危机意识和预警机制，老“巨人”的债务

结构始终处在一种不合理的状态。同时子公司的财务管理也不同程度地失控，坐支

货款、资金流失严重。集团公司内各种违规违纪、挪用贪污事件层出不穷。

信息与沟通：没弄清消费者的真正需求，仅依靠广告宣传，但产品效果不

佳。缺乏沟通的个性和危机处理能力，老“巨人”始终没有跟媒体、社会进行过认

真、知心的对话，老“巨人”在公众和媒体心目中的形象轰然倒塌。

新“巨人”崛起：

战略与经营目标确定：新“巨人”业务的发展强调安全，第一个项目做成功

后，再考虑做第

二个项目，一点点往前推进。

风险控制与监督：新