5.2.1外地采购使用外埠存款支付采购货款-办理付款.pptxVIP

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校（一）外地采购使用外埠存款支付采购货款，办理付款1.业务操作流程去外地采购，办理外埠存款用于支付货款业务操作流程如图5-37所示。

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校图5-37去外地采购，办理外埠存款用于支付货款业务操作流程图

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校流程图附注：①外埠存款是企业到外地进行业务活动时，汇往外地银行开立账户的款项。②外埠存款的使用不能完全由单个部门或个人控制，企业必须指定外埠存款的使用者和账户管理者。流程说明：（1）采购人员提出申请外埠存款，填制付款申请单。（2）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证。

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校2.外埠存款注意事项外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项（企业在外埠开立临时采购账户，需经开户地银行批准）。银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。除采购人员差旅费用可以支取少量现金外，其他支出一律转账。汇出款项时，须填列汇款委托书，加盖“采购资金”字样。除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账，该采购专户只付不收。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校（1）外埠存款是企业到外地进行业务活动时，汇往外地银行开立账户的款项。由于空间和时间的限制，企业对外埠[bù]存款的管理受到了影响，因此必须做好控制工作。首先应该对外埠账户的设立进行审批，重点审查账户设立的必要性、可规范性。只有那些业务活动时间较长，发生资金收支较频繁的经营活动才能够开设账户。另外，企业的财会部门要监控外埠存款账户的使用情况，及时准确地进行账务处理与会计核算。（2）外埠存款的使用不能完全由单个部门或个人控制，企业必须指定外埠存款的使用者和账户管理者，必要的情况下，财会部门可以和账户管理者签订责任书，明确各自的职责、使用存款的权限、使用范围等要素。同时，财会部门应该设专门的会计人员核算外埠存款业务；外埠存款使用的授权审批、实际支付、会计记录工作要进行职务分离。

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校3.填制银行付款凭证【业务案例24】外地采购使用外埠存款支付采购货款，办理付款2017年07月14日，采购人员去往广州采购货物，申请外埠存款账户采购专用资金50000元，款项通过银行划转。【原始票据39】付款申请单如图5-38所示：【原始票据40】联系单如图5-39所示。

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校图5-38付款申请单

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校图5-39联系单

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校已经填制的银行付款凭证如表5-15所示：表5-15银行付款凭证

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校（1）填写贷方科目栏：银行存款-工行天津新开路支行（基本户）（2）填写日期栏：20170714（3）填写编号栏：银付字第12号（4）填写摘要栏：预付采购货款（5）填写借方科目栏：其他货币资金-外埠存款（6）填写金额栏：50000.00（7）填写合计金额栏：￥50000.00（8）填写附凭证张数栏:附凭证1张（9）填写会计主管栏：孙春英填写记账栏：陈静填写稽核栏：孙春英填写出纳栏：陈磊填写制单栏：陈磊（10）填写记账符号栏：

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校4.登记银行存款日记账根据本笔业务中的会计凭证，登记银行存款日记账。已登记完的银行存款日记账如表5-16所示。

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校表5-16银行存款日记账

第二讲采购业务中其他货币资金的结算浩天云会计专修学校（1）填写月栏：07填写日栏：14（2）填写凭证号栏：银付12（3）填写摘要栏：预付采购货款（4）填写对方科目栏：其他货币资金（5）填写现金支票号码栏：填写转账支票号码栏：（6）填写借方栏：填写贷方栏：50000.00（7