2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附

解析答案

单选题（共45题）

1、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣

除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】B

2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。

A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况

B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告

C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施

D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行

【答案】D

3、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回

后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴

消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为

（）。

A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300

B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银

行存款17300

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增

值税（进项税额）1300贷：银行存款17300

D.借：生产成本17300贷：银行存款17300

【答案】C

4、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期

限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日

内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5

【答案】D

5、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。

A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C.某金店进口的金银首饰

D.委托加工收回的高档化妆品直接出售

【答案】A

6、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除

本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服

务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以

享受免征增值税政策

C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应

的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税

D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销

售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】B

7、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）

A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定

的文本格式制作税务司法鉴定意见书

B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5

年

C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实

D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托

事项的鉴定

【答案】B

8、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1

月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金

54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应

预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000

【答案】B

9、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征

税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。

A.甲税务局

B.某保险公司

C.甲税务局上一级税务机关

D.某保险公司上一级主管机构

【答案】C

10、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400

万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万