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数据分析时代的舞弊风险管理

2018年7月29日

Part1

公司内部舞弊简介

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案例分享1

X公司的内审人员正查阅一份员工的招待费用报销，该笔报销中附一张发票（见下页）。

X公司在礼品和招待报销政策中规定，商业招待活动在下列情况下是被允许的：

1）非贿赂性商业招待；

2）公司不会因此有权享受某些优惠待遇；

3）在恰当并且环境良好的商业场所开展；

4）出于合理适当的商业理由；并且

5）遵守当地管理部门规定的具体要求（根据当地管理部门规定，招待费用应不超过每人

300元）。

在该笔报销中，员工称附件的发票为10人的招待费用。

您认为附件的发票是否有需要格外注意的问题？

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案例分享1-续

发票

日期:2017年1月28日

金额:5,000元

项目:餐饮费

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案例分享1-续

人均消费:140元

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案例分享1-续

初步发现：

1.附件发票金额为整数并且金额较大。

2.根据X公司的礼品和招待报销政策规定，招待费用人均不应超过300元，但该笔报销

中的人均为500元，超出了规定。

3.通过查询大众点评，发现该餐厅人均消费金额为140元左右，远远低于该笔报销的人

均消费金额。

4.该笔报销未附上部分支持性文件，例如银行刷卡单以及预结单。

针对该笔报销初步发现的问题，调查人员对该餐厅进行了实地探访并获取了相关

证据。

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案例分享1-续

实地探访后，发现：

1.通过观察菜单，核实人均消费金额一般情况下低于200元。

2.调查人员实际用餐并要求餐厅开具发票，发现该餐厅使用定额发票，非卷式机打发

票。

3.该餐厅可提供预结单。

4.员工提供的发票显示发票开具时间为2017年1月28日，为春节期间，询问餐厅店员

后发现该餐厅于2017年春节期间歇业。

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案例分享2-公司内部舞弊调查

背景：致同中国受雇对一家化工企业进行舞弊调查。客户收到举报，称公司存在

一系列问题：

1.多名员工和客户经销商存在潜在不当关系

2.员工存在潜在利益冲突问题，其手机被列为其他公司联系人

3.客户的核心配方疑似遭到泄露

4.市场上出现大量仿冒的客户产品

5.多名客户前员工与客户经销商存在在利益关系

致同针对客户不同类型的问题，开展了一系列的调查工作。