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借贷记帐法应用一、资料某企业20**年8月30日总帐帐户余额如下:资产负债及所有者权益现金短期借款应付帐款实收资本600300004000400350005000银行存款应收帐款其他应收款原材料15580005000050008000生产成本库存商品固定资产1500000合计1598000合计1598000
该企业9月份发生如下经济业务:1、所有者投入机器设备一台,价值20000元;2、用银行存款10000元购买材料,并已验收入库;3、从银行提取现金500元补充库存;4、职工王力借支差旅费150元,以现金支付;5、银行通知,收到某单位购货欠款3000元;6、生产车间领用材料20000元,用于产品生产;7、从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款;8、本月工资支出15000元,列入生产费用;9、从银行提取现金15000元,直接发放职工工资;10、王力回厂报销100元,余款50元交会现金;11、产品完工入库,实际成本30000元;12、销售产品一批,货款50000元存入银行;13、转销上项已销售产品成本35000元;14、按产品销售收入的10%计算本月应交税金;15、按利润总额的30%计算应交所得税;16、结转本期收入、费用、利润。要求:根据上述经济业务,用借贷记帐法做帐务处理。
1、所有者投入机器设备一台,价值20000元;借实收资本贷20000借固定资产贷20000会计分录:借:固定资产贷:实收资本20000200002、用银行存款10000元购买材料并已验收入库;借银行存款贷借原材料贷2000020000会计分录:借:原材料20000贷:银行存款20000
3、从银行提取现金500元,补充库存;借银行存款贷借现金贷500500会计分录:借:现金贷:银行存款5005004、职工王力借支差旅费150元,以现金支付;借现金贷借其他应收款贷150150会计分录:借:其他应收款150贷:现金150
5、银行通知,收到某单位欠款3000元;借应收帐款贷3000借银行存款贷3000会计分录:借:银行存款贷:应收帐款300030006、生产车间领用材料20000元用于产品生产;借原材料贷借生产成本贷2000020000会计分录:借:生产成本20000贷:原材料20000
7、从银行借入短期借款4000元,直接归还购料欠款;借短期借款贷4000借应付帐款贷4000会计分录:借:应付帐款贷:短期借款400040008、本月工资支出15000元,列入生产成本;借应付工资贷借生产成本贷1500015000会计分录:借:生产成本贷:应付工资1500015000
9、从银行提取现金15000元直接发放工资;借银行存款贷借应付工资贷1500015000会计分录:借:应付工资贷:银行存款1500015000
10、王力回厂报销100元,余款50元交回现金;借其他应收款贷借管理费用贷150100借现金贷50会计分录:借:管理费用借:现:其他应收款
11、产品完工入库,实际成本30000元;借生产成本贷借库存商品贷3000030000会计分录:借:库存商品30000贷:生产成本30000
12、销售产品一批,货款50000元,增值税款8500存入银行;借主营业务收入贷借银行存款贷5000058500借应交税金贷8500会计分录:借:银行存款贷:主营业务收入58500500008500应交税金
13、转销上项已销售产品成本35000元借主营业务成本贷借库存商品贷3500035000会计分录:借:主营业务成本35000贷:库存商品3500014、按增值税的10%计算本月应交城建税;借应交税金贷850借主营业务税金及附加贷850会计分录:借:主营业务税金及附加贷:应交税金850850
15、按利润总额的30%计算应交所得税;借应交税金贷借所得税润总额=50000--35000--100--850=14050所得税=利润总额*30%=4215会计分录:借:所得税贷:应交税16、结转本期收入、费用和利润。主营业务成本本年利润主营业务收入350003500035000500005000050000主营业务税金及附加850850850100管理费用100100所得税42154215421540165500009835
会计分录:借:主营业务收入贷:本年利润5000050000借:本年利润4016535000贷:主营业务成本主营业务税金及附加850100管理费用所得税4215
登T型账:借固定资产1500000贷期初余额20000本期发生额期
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