2、往来款函证信息明细表汇总（参考格式）.xlsxVIP

被审计单位：

项目：应收票据函证结果汇总表

财务报表截止日/期间：

应收票据信息

选取样本依

序号

据账面余额债务单位名称票据到期日出票人

1（1）A

2（1）B

3（1）C

4（2）

5……

6

7

8

9

合计-

抽取样本户数

期末客户总数

样本占总户数的比例#DIV/0!

注：选取样本依据:（1）关键项目：A、大额B、异常（发生纠纷或非正常）C、账龄较长（2）代表性样本

（续）

回函情况邮寄回函控制核对

序号回函相符金回函不符但调

通过替代确认未核实金额（1）（2）（3）

额节后可以确认

金额

110.00

210.00

310.00

410.00

510.00

610.00

710.00

810.00

910.00

合计50.0020.0010.0010.00

收到回函的样本数量回函和调节后可以确认的金额70.00

收到回函的样本金额通过替代审计可确认金额10.00

占样本总金额的比例0.00%可确认金额占样本总额的比例88.89%

审计说明：

回函可靠性的考虑

1、对邮寄方式收到的回函，执行了以下验证工作（参见上表的核对标识）：

（1）收到的确认回函是否是原件，且与发出函证是同一份；（2）回函是否由被询证者直接寄给事务所；（3）寄给事务所的回邮信封或快递信封中记录的发件方名称、地址是否与函证发出时的名称、地址一致；（4）回邮信封或快递通知单

上显示的寄出邮戳或寄出城市或地区是否与被询证者地址一致；（5）被询证者加盖在询证函上的印章以及签名中显示的被询证者名称是否与询证函中记载的被询证者名称一致；（6）回函是否不存在非格式化的、实质性的限制性条款；（7）

……

2、对跟函并现场收回的询证函，请参见各《审计人员亲自前往询证工作记录》。

通过上述措施，我们认为，询证函的回函是可靠的。

索引号：4200－12

编制人：0.00

复核人：0.00

发函情况被函证单位信息

发函方式

被函证单位名称发函日期函证金额被函证单位地址邮编