纺织品跨境电子商务李沛赢.pptx

主讲人：李沛赢纺织品（跨境）电子商务

纺织品电子商务的税收问题

纺织品电子商务的税收问题（1）由电子商务交易“隐匿化”引发的问题电子商务使传统商务的纸质合同、票据、支付等均变成了数字流和信息流，并且计算机加密系统的开发和利用极大地方便了交易双方有效地隐匿交易内容、逃避纳税义务。鉴于法律和技术原因，税务部门无法进入加密程序，也无法获得真实的纳税资料。这使税务部门对隐匿的电子商务交易进行公平、有效的管理成为难题。1.电子商务税收问题

纺织品电子商务的税收问题（2）税收管辖权的问题难以界定在涉及跨境电商时，重复征税问题无法得到有效解决，而问题产生的关键在于电子商务的无国界性和虚拟性。属地税收管辖权是以各国（或地区）的地理界线为基准的，而电子商务使经济活动与特定地点间的联系弱化，纯在线交易更难确定属地。1.电子商务税收问题

纺织品电子商务的税收问题1.电子商务税收问题（3）电商中的C2C卖家基本不缴税，有失公平在《电子商务法》实施前，个人网店由于豁免登记，其税收征管很难监控，大部分个人网店都不缴税。随着业务的发展，很多个人网店一年的交易额甚至可以达到上千万元的规模，但他们仍然游离于税收征管之外，这显然有失公平，所以《电子商务法》专门对此作了规定。

纺织品电子商务的税收问题2.《电子商务法》对税收的规定《电子商务法》对税收也进行了规定，个人卖家属于电子商务经营者，从2019年1月1日起应当依法办理市场主体登记，也应当依法履行纳税义务。税收范围包括跨境税收、经营者普通交易税收；缴纳主体包括电商平台、平台内经营者。《电子商务法》要求电商经营者依法向消费者提供发票，其目的除了堵塞税收漏洞外，更多的考量则是营造公平的电商竞争环境。

纺织品电子商务的税收问题3.跨境电商税收政策1.跨境电商进口税收政策（1）进口商品的单次交易限额5000元，个人年度交易限额为人民币26000元。在限额以内进口关税税率暂设为0；增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。（2）完税价格超过5000元单次交易限额但低于26000元年度交易限额，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限额的，应按一般贸易管理。

纺织品电子商务的税收问题3.跨境电商税收政策1.跨境电商进口税收政策（3）路境电商零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。（4）已经购买的电商进口商品属于消裁者个人使用的最终商品，不得进入国内市场再次销售；原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外采用“网购保税＋线下自提”模式。

纺织品电子商务的税收问题3.跨境电商税收政策2.跨境电商出口税收新政策第一，综试区内的跨境电商企业，试行该政策。（1）在综试区注册，并在线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的。（2）出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的。（3）出口货物末取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的。

纺织品电子商务的税收问题3.跨境电商税收政策2.跨境电商出口税收新政策第二，综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。第三，综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。

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