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某单某某年度

报表审计总体审计方案及具体审计计划

编制人：

20年月日

某某单

某某年度财务决算审计总体方案及具体审计计划

我所对某某等八家单进行某某年度财务决算审计，我们将竭

诚为委托方提供优质服务，按时、保质、保量地完成本次审计任务。

为了能顺利完成该项工作，使审计人员能够全面了解本次审计工

作的目的、范围、总体时间排等情况，同时也利于我们与被审计单

、被审计单的上级单有限公司（以下简称）及其主审所能

及时沟通和相互配合，我们根据中国注册会计师审计准则的有关要

求，拟定了本次审计的总体方案及具体审计计划。

一、公司基本情况

八家被审计单均为发电企业，其中风力发电企业6家、光发

电企业2家，7家单办公地点在瓜州，1家单在内蒙。八家被审

计单均为我所连续审计，销售客户单一，业务相对简单，成本核算

不复杂，成本以折旧费、财务费用和人工成本为主；另外，基建转固

时点比较重要。

二、公司内部质量控制体系及运营模式

根据连续审计掌握的情况来看，被审计单的内控制度基本有效。

三、审计质量控制

加强审计质量控制管理是贯彻审计项目始终的灵魂，同时也是审

计工作的最终落脚点。因此，我们将对本次审计项目采取下列措施从

审计时间、审计人员及审计结果实行全方、全过程的质量控制：

（一）要求本项目组的审计人员认真遵守《中国注册会计师审计

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准则》以及其他职业规范，严格按照会计准则和相关政策法规的规定

以及国资委对审计工作的统一要求履行职责。

（二）按要求制定针对性、操作性强的项目审计实施方案；对于

执行具体审计方案过程中遇到的重大事项需调整或变更审计方案，履

行审批手续，防止执行过程中的随意性。

（三）在业务约定书约定的时间和主审所要求的时间内内完成工

作任务，恰当发表审计意见，分披露相关信息，出具相关审计报告

和咨询服务报告。做到审计结论及意见准确恰当，审计结论与审计证

据对应关系适当、严密，披露信息全面完整，建议措施切实可行。

（四）按照公司及主审所要求，及时、准确报送各类审计会审

材料，不存在重大遗漏或逻辑推断不合理情况。确保审计过程独立、

客观、公正。遵守职业操守，规范业务操作，以确保评价结论恰当。

四、审计组织结构及项目主要负责人

为保证审计工作顺利开展，我们将分利用本所的独立审计执业

资源，选派熟悉大型国有企业法律、法规和政策，具有全面负责或从

事大型国有企业财务审计的工作经验，且年富力强，具有较强的组织

和协调能力的执业人员参与审计工作，广泛配合，协同合作，提高审

计服务的专业水平。

项目承做合伙人：。

项目现场负责人：。

各审计人员应当履行如下职能：

1、认真学习会计准则及国家其他有关财务会计法规、审计执业

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准则及其他职业规范、与执业相关的其他法规以及执业所需的诸如计

算机技术等其他知识与技能，保持并提高自身专业胜任能力和执业道

德水平。

2、服从项目经理的工作排，接受项目负责人的指导，严格执

行业务计划和质量控制政策、程序，按照执业准则的要求，协助项目

负责人工作。

3、保持职业谨慎态度，将业务执行过程中发现的重大问题及时

逐级反馈上报。

4、工作底稿做到完整、整洁、要素齐全、格式规范、数字无误、

组织有序、结论正确。

5、不拖延推诿工作，计划准时完成所分配的任务。

6、与项目组中其他成员密切配合，团结协作，并在可能的情况

下自愿承担额外工作。

7、与客户融洽相处，用知识和才能赢得客户的信赖和好评，树

立本所在行业内和社会公众中的良好形象。

审计组人员应分工明确，责任清晰，便于管理，有效提高工作效

率。我们将合理排具体审计项目的人员结构，保证参加审计人员在

资质、阅历及数量上足以满足审计工作的要求，并在专业知识和工作

经验方面保持合理搭配，在规定的时间内保质保量地完成委托人委托