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海外工程项目应收账款管理问题研究

摘要：伴随着“走出去”和“一带一路”政策的深入实施，我国基建企业陆续走向海外，参与全球基建市场开拓。企业为了抢占市场份额，通常会寻求新的融资模式，导致企业的应收账款数额持续增加。应收账款作为企业的流动资产，其管理水平的高低直接影响到建设项目能否顺利推进。制定科学合理的应收账款管理办法，可以减少应收账款规模，加快应收账款周转速度，提升资金使用效率，减少坏账损失风险。但是，在海外工程项目施工过程中，部分企业由于未建立系统的应收账款风险防范和评估机制，或是控制、管理措施执行不到位，或是奖励、责任考核机制不够健全，或是因工期延长，导致应收账款规模增加，严重影响了项目的正常运转，甚至导致其海外项目投资失败。因此，提升企业的应收账款管理水平，是企业走向国际化必须要面对和高度重视的问题。本文对海外工程项目加强应收账款的必要性进行了分析，探讨了其应收账款管理存在的主要问题，并提出了相应的控制与管理措施，以使企业能够更好的管理应收账款，提升运营质量，降低经营风险，提升企业国际竞争力。

关键词：海外工程项目；应收账款管理

近年来，我国基建企业在开拓国际市场、开展国际化经营的过程中，承接项目的业务类型逐渐多元化，承包模式和融资模式也日益多样化，这给企业提供了机遇，但也使工程承包企业面临的项目运作风险大大增加。

一、海外工程项目加强应收账款管理的必要性

海外工程项目合同条款内容复杂、施工周期长、支付方式特殊，同时需要巨大的资金量支持。随着政府框架项目、政府现汇项目、国际多边金融机构项目数量的减少，企业必须探索新的融资模式，实施例如EPC+Finance、Pre-Finance延期付款类项目，这使得企业应收账款的规模增加、回收期延长，导致应收账款占用了企业过多的流动性资源，造成企业流动资金短缺、经营风险加大，直接影响了工程项目的施工进度。如果工程项目单纯的依靠企业总部提供资金支持，往往很难长时间维持项目的正常运转，因此，海外工程项目应通过提升应收账款管理水平，加快应收账款周转速度，加速资金回笼，提高资金使用效率，为项目的正常运转提供资金保障，从而提升项目运营质量，降低应收账款管理风险。

二、海外工程项目应收账款管理存在的主要问题

（一）缺乏系统风险防范意识和评估机制

由于海外经营环境异常的复杂、多变，市场开发人员或是财务人员往往缺乏足够的实战经验，其对业主资信能力、履约能力、债务水平等未进行全方位的风险识别与评估，或是对垫资类项目的债权没有做好相应的风险控制，一旦业主违约，垫付资金就可能无法及时收回。

（二）应收账款控制及管理制度执行不到位

在海外工程项目经营过程中，可能存在对应收账款管理不当，各个部门配合不够、沟通协调不到位，没有形成多级联动催收机制的问题，或是企业制定的应收账款催收方案不够科学、合理，使得企业的应收账款回收风险加大，降低了资产的运营效率。

（三）缺乏应收账款催收奖励、责任考核机制

项目完工移交后，企业为了节约成本，通常并未指派专人负责跟踪应收账款催收，使欠款催收无人负责。同时缺乏健全的催收奖励、责任考核机制，直接影响了债权清收的闭环管理。

（四）工期延长，导致项目支付困难

海外工程项目建设所面临的政治经济环境较为复杂，部分国家或地区财政赤字严重、政治不稳定，多数情况下严重依靠外部经济援助。一旦项目业主出现债务危机，或是项目合同出现重大变更、索赔等不可抗力因素，都可能导致项目被迫停工，造成工期延长，影响了项目正常的工程款回收。

三、加强海外工程项目应收账款控制与管理的措施

（一）增强应收账款系统风险防范意识和评估力度

1.加强合同前端的风险防控、评估

基建企业应加强工程项目合同前端的评审，从整体上把握收款的风险，以提高资金使用效率。

企业在进入新国别进行市场投资开发参与工程项目投标前，应该从整体上对项目所在国政府的债务风险水平及信用状况、其他出资方的履约能力以及项目整体情况等方面做必要的调查与风险评估，要考虑到项目落地后，业主是否有足够的资金实力去支付进度款，从源头上评估应收账款回收风险。

市场投资开发团队在项目立项过程中，要明确项目资金来源是政府资金、国际金融机构资金、政府和国际金融机构共同出资、经援项目还是政府间框架项目。另外，还要了解政府来源资金项目是否有国家财政担保，是否纳入政府预算，综合分析后，以此来决定是否承接该项目。

对于垫资项目，企业需要充分调查了解业主的资信情况，评估项目的效益和风险，对于投资未落实、资金有严重缺口且在执行中没有切实可行应对策略的项目，应该谨慎承接或是放弃。不能只盲目的进行项目开发，而不考虑项目后期收款的风险，进而导致项目资金链断裂，投

资失败。

2.提升商务人员的合同谈判能力

高质量的海外工程项目应收账款管理，不仅要考虑应收账款的质量，还要考虑应收账款的回收效率。