基于ERP系统环境的企业内部控制研究1.docx

基于ERP系统环境的企业内部控制研究

摘要：本文主要结合在当今世界新的管理思想、新的技术和发展格局的情况下企业内部控制模式与方法的变化，全面分析了ERP系统建设在企业内部控制中所起到的重要作用，详细阐述了ERP系统与内部控制的关系，以及ERP系统的应用对内部控制的影响，具体提出了在ERP环境下企业加强内部控制的策略与方法，主要包括：如何建立符合自身业务特点和管理思想的内控制度与流程；如何选择符合自身业务特点的ERP系统平台；如何建立不相容岗位相分离的机制；如何建立健全符合自身业务特点的风险管理制度与监督体系；如何加强对ERP系统数据安全性的管控等。

关键词：ERP系统；企业内部控制；影响；策略

近年来，随着世界经济全球化的发展，给集团企业特别是跨国企业内部控制和财务管理带来了巨大挑战。会计处理效率在降低，会计信息可靠程度也在下降，而会计处理成本却在升高，企业集团对分子公司的管控力度也在下降。为了解决这些问题，一些跨国企业利用现代互联网技术高速发展的优势，结合智能化、数字化技术，纷纷组建共享财务中心，ERP系统作为共享财务中心的重要组成部分，对企业内部控制起着非常重要的作用。

一、企业ERP系统建设的重要作用

ERP（EnterpriseResourcePlanning），是企业资源计划管理信息系统，是指以现代科学技术、网络与通讯技术为载体，将企业人财物资源、产供销流程与企业经营管理思想整合在一起而形成的信息系统平台。企业通过建立ERP信息系统，可以达到优化各类资源配置，完善与规范各项业务管理流程，加强内部控制，实现企业管理者的经营管理思想等重要意义。

首先，企业通过建立ERP信息系统平台，能够打通部门壁垒，固化各部门工作成果，共享上下游部门工作成果，降低重复工作量，提高企业各部门运行效率。

其次，企业通过建立ERP信息系统平台，通过将各种资源按系统内控的要求进行预先的设置，让数据多跑路，让员工少跑腿，减少人为干预，数据流、信息流按业务流程的方向流转，可以提高各类资源的运转效率，降低企业营运成本。

第三，企业通过建立ERP信息系统平台，可以通过建立大量自定义报表，将企业各类经营分析报表需求嵌入到信息系统平台中，从而能给企业管理层提供实时的经营数据，为管理决策提供参考依据。

第四，企业通过建立ERP信息系统平台，可以改善企业内部控制机制，规范各项业务的操作流程，实现流程再造，预测、评估与防范各类风险的发生，有利于实现业务一体化。

二、企业ERP系统与内部控制的关系

企业内部控制，是指由企业管理层和中基层员工共同实施的，主要是为了实现企业控制目标的全过程。企业内部控制目标是合理保证企业诚信合法经营；保证企业资产安全完整；保证企业财务报告及相关信息可靠、真实与完整；提高企业经营效率和效果；促进企业实现发展战略目标。由此可以看出，ERP信息系统与企业内部控制两者的目标都是为了实现企业的发展战略和经营管理目标，两者是互为补充、相互促进的关系。主要表现在以下几个方面：

（一）ERP信息系统的逻辑与思想迎合了企业的内控需求，改善了企业的内部控制流程

现代企业管理需要充分利用当今的科技手段特别是智能化、自动化工具来加强企业的内部控制。而企业ERP信息系统恰恰具备这样的功能与优势，高度集成与完整的系统将最大程度减少人工控制带来的运行偏差，降低人为因素的影响，有利于管理层加强内部控制，改善经营管理，实现企业的发展战略和经营管理目标。

（二）ERP信息系统降低了企业的内部控制成本

在ERP信息系统出现之前，企业经常要在加强内控和实现经济效益之间进行抉择，有的内控因为成本过高而被选择放任自流。而ERP信息系统平台，将内控流程和管理思想嵌入信息系统，实现系统的自动运转，减少了人为的干预，从而提高了数据的可靠性，也减少了因加强内控而投入人力和物力的成本。同时，将企业各类经营分析嵌入到信息系统平台中，让系统自动生成相关的管理报表，也降低了人工统计的工作量，降低了人工成本及相关成本。根据对部分企业的调研，企业在使用ERP信息系统后，综合用工成本可以下降10%至20%左右。一方面是用人数量的下降；另一方面信息化和流程化以后，企业各岗位的用人标准降低，人均用工成本也随之下降。

（三）ERP信息系统与企业内部控制可以产生互相促进的积极效应

企业建立内部控制体系需要从企业内部环境、风险的评估、活动的控制、信息传递与沟通、内部监督等五个大的方面来进行规划与考虑。而ERP信息系统集成了企业人财物、产供销等六个方面的资源与操作流程，结合企业的管理流程和管理制度，在ERP系统中设置相应的权限和流程，是企业内部控制体系的组成部分，促进了企业内部控制的完善与执行。

企业利用ERP信息系统平台提供的及时准确信息与数据，可以实时反映企业内部控制存在的问题，有利于企业管理层实时修