2024年税务师税法二真题及答案.doc

税务师税法二真題及答案

一、单项选择題

1.居民纳税人方某一次性获得稿酬收入0元，按現行个人所得税的有关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.0

【答案】B

2.某保险营销员获得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专題扣除和专題附加扣除，该营销员应缴纳个人所得税()元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080

【答案】B

3.根据企业所得税的有关规定，下列所得按转让货品或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.转让动产所得

B.销售货品所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性投资资产所得

【答案】A

4.1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，获得其40%的股权。10月甲企业将改股权所有转让，获得收入1200万元。股权转让時，乙企业累积的未分派利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，对的的是()。

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

【答案】C

5.下列与境外所得税有关的支出，能作為“可抵免境外所得税税额”的是()

A.企业錯误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.已经免征我国企业所得税的境外所得承担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得根据中国境外税收法规计算而缴纳税额

【答案】D

6.根据企业所得税的有关规定，下列有关收入确认的時间，对的的是()。

A.接受捐赠收入，按照协议约定的捐赠曰期确认收入的实現

B.特許权使用费收入，以实际获得收入的曰期确认收入的实現

C.采用产品提成方式获得收入的，按照企业分得产品的曰期确认收入的实現

D.股息、紅利等权益性投资收益，以被投资方实际分紅的曰期确认收入的实現

【答案】C

7.非居民个人获得工资薪金所得的征收管理，下列說法对的的是()。

A.根据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息紅利所得合并代扣代缴税款

D.向扣缴义务人提供专題附加扣除信息的，可按扣除专題附加后的余额代扣税款

【答案】B

8.下列有关印花税纳税义务发生時间的說法，錯误的是

A.营业账薄在启用時贴花

B.房屋产权证在领受時贴花

C.购销协议在国外签订時贴花

D.产权转移书据在国内立据時贴花

【答案】C

9.有关企业政策性搬迁有关资产计税成本确实定，下列說法对的的是()。

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购置价款和支付的有关税费作為计税成本

B.企业搬迁中被征用的土地，采用土地置换的，以换入土地的评估价值作為计税成本

C.企业简朴安装既可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作為计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作為计税成本

【答案】D

10.甲企业出资4000万元投资M企业，获得其40%的投权。甲企业从M企业撤资，获得收入9000万元，撤资時M企业未分派利润為3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

【答案】B

11.甲企业与乙企业签订股权转让协议，甲企业将所持丙企业30%的股权转让給乙企业。丙企业股东大会审议通过股权转让协议;完毕股权变更手续:乙企业付讫股权转让价款。甲企业该股权转让企业所得税收入确认的年度是()。

A.

B.

C.

D.

【答案】C

12.有关印花税的计税根据，下列說法对的的是()。

A.财产保险协议以所保财产的金额為计税根据

B.融资租赁协议以协议所载租金总额為计税根据

C.易货协议以协议所载的换出货品价值為计税根据

D.建筑工程总承包协议以总承包协议金额扣除分包协议金额后的余额為计税根据

【答案】B

13.甲企业以我司价值1350万元的股权和150万元货币资金為对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础為1000万元。假设各方选择特殊性税务处理(不考虑其他税费)，则乙企业应确认的资产转让所得是()万元。

A.0

B.50

C.400

D.500

【答案】B

14.根据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理措施的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()o

A.非营利组织

B.上市企业及其关联机构

C.正处在重组过程中的企业

D.上一公历年度内获得股息收入占其总收入50%以上的机构

【答案】D

15.根据企业所得税的有关规定，下列固定资产可以计提折旧的是()。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作為固定资产入账的