税务师税法一第九章 烟叶税.pdf

税务师

税法一

第九章烟叶税

分类：财会经济税务师

主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505

科目：税法一

类型：章节练习

一、单选题

1、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B.向烟叶销售地的主管税务机关申报纳税

C.烟叶税按月计征

D.烟叶税采用从价定率计征

【参考答案】：

B

【试题解析】：

纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

2、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶2020年8月9日支付烟叶收购

价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是

（）。

A.烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

【参考答案】：

B

【试题解析】：

—1/4—

—1/4—

选项A，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳

税款；选项B，应缴纳烟叶税=80×（1+10%）×20%=17.6（万元）；选项

C，烟草公司应向收购地（乙县）主管税务机关申报缴纳烟叶税；选项D，

烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即8月9日。

3、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年3月收购烟叶7500公斤，收

购金额为80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的

税务处理，下列表述正确的是（）。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税17.6万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税16万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税16万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税17.6万元

【参考答案】：

D

【试题解析】：

烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应自行缴纳的烟叶税=80×

（1+10%）×20%=17.6（万元）。

4、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次日

D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【参考答案】：

D

【试题解析】：

选项A，烟叶税实行比例税率，税率为20%；选项B，烟叶税的纳税人

是收购烟叶的单位；选项C，烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟

叶的当天。

5、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者收购价款600万元，开具烟叶收

购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132

—2/4—

B.116.8

C.120

D.106.19

【参考答案】：

A

【试题解析】：

烟叶税应纳税额=烟叶实际支付的收购金额×20%=烟叶收购价款×

（1+10%）×20%=600×（1+10%）×20%=132（万元）。

6、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年11月收购烟叶2000公斤，收购

金额为30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。

A.烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元

B.烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

C.烟厂应该自