税务工作中的税收调查与取证技巧与方法.pdf

税务工作中的税收调查与取证技巧与方法

税收调查与取证是税务工作中十分重要的环节之一，它对于确保税

收的合法征收和打击税收违法行为具有重要意义。税务机关通过运用

一系列的技巧和方法，收集相关证据，进行全面、准确的税收调查。

本文将介绍税务工作中的税收调查与取证技巧与方法，以帮助相关从

业人员加强对税务调查的理解与应用。

一、税收调查的重要性

税收调查是税务工作中确保税收合法征收的重要环节。税务机关通

过对纳税人的税务行为进行调查，可以有效排查出存在的违法行为，

保障税收的正常流转。税收调查有助于提高税收管理的精准性和效率

性，对于实现国家税收目标、促进经济发展、维护社会公平具有重要

意义。

二、税收调查的基本原则

税收调查在实践中需遵循一定的基本原则，确保税收调查的公正、

公平和合法性。

1.合法性原则：税收调查必须在法律的框架下进行，严格依法履职，

确保调查措施的合法性和合规性。

2.保密性原则：税收调查涉及到纳税人的隐私和商业秘密，需要严

守保密，确保税务机关工作人员不得泄露调查信息。

3.证据性原则：税收调查需要依据客观的证据进行，不能凭空猜测

或主观臆断，确保调查结论的客观性和可信性。

三、税收调查的主要技巧与方法

税收调查涉及到广泛的工作内容和范围，为了提高调查的效果和准

确性，税务机关常常运用一系列的技巧与方法。

1.信息比对技巧：税务机关可以通过对纳税人的纳税信息进行比对，

发现异常情况。比对手段可以包括与其他部门的数据交叉核验、纳税

人之间数据的比对等。

2.现场检查技巧：税务机关可以通过对纳税人的生产经营场所进行

实地检查，了解其运营情况，进一步核实纳税情况。现场检查可以通

过查看账簿、库存清单、收支凭证等方式进行。

3.询问访谈技巧：税务机关可以与纳税人进行面对面的询问访谈，

了解其税务情况和涉税行为，获取相关证据。在询问访谈过程中，需

要注意技巧的运用，以便尽可能获得真实有效的信息。

4.网络调查技巧：税务机关可以通过利用互联网和相关数据库，对

纳税人进行网络调查，了解其经营情况和潜在的风险点，进一步进行

税收调查。网络调查可以通过查询公开数据、调阅相关文件等方式进

行。

5.合作协作技巧：税务机关在税收调查中，可以与其他部门或者相

关机构进行合作协作，共同开展调查工作，实现信息资源的共享和交

流。合作协作可以有效提高税收调查的效率和准确性。

四、税收取证的重要工作措施

税收取证是税收调查中的核心工作之一，其准确性和完整性直接影

响到调查结论的真实性和可信性。税收取证需要依据相关证据和法律

法规进行，确保证据的合法性和可靠性。

1.票据凭证的保存：纳税人应当按照法律规定，妥善保存和管理与

税务有关的票据凭证，确保其完整性和真实性。税务机关在税收调查

时，可以通过查阅票据凭证，核实纳税人的收支情况和税务申报情况。

2.证据收集和保存：税务机关在税收调查过程中，需要收集相关证

据并进行妥善保存。证据可以包括书面证据、电子证据、物证等。证

据的收集和保存需要遵循合法合规的原则，确保证据的真实性和可靠

性。

3.专业技术工具的应用：税务机关可以借助专业技术工具，对所收

集的证据进行分析和比对，进一步核实纳税人的税务情况和涉税行为。

专业技术工具可以提高税收取证的效率和准确性。

五、税收调查与取证的挑战与应对

税收调查与取证工作面临着复杂多变的情况和挑战。税务机关需要

积极应对，提高工作水平和能力。

1.法律法规的更新：税收法律法规不断更新变化，需要税收从业人

员及时了解和学习，保持法律意识和专业素养。

2.隐匿行为的挑战：某些纳税人可能利用各种手段隐匿或掩盖其真

实的税务情况，增加税收调查与取证的难度。税务机关需要进一步加

强技术储备和员工培训，提高发现和防范隐匿行为的能力。

3.证据保全的难题：税收取证中涉及到证据保全，需要确保证据完

整、真实、可靠。税务机关在证据保全过程中，需要严格遵循操作规

程和要求，确保证据的有效性和可用性。

综上所述，税收调查与取证是税务工作中的重要环节，需要税务机

关借助各种技巧与方法，确保调查的准确性和全面性。同时，税务机

关需要积极应对挑战，不断提高工作水平和能力，为税收的合法征收

和社会公平做出积极贡献。