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第四章企业所得税法

一、单项选择题

1.某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境

内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不

含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018

年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A.500B.1000C.1200D.150

2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是

（）。

A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得

B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得

C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得

D.取得境外企业分配的股息所得

3.根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确

定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.动产转让所得

C.权益性投资资产转让所得

D.特许权使用费所得

4.下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收

入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

5.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。

A.采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债

B.采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入

D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

6.下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现

B.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利

收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

7.根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（）。

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分

期均匀计入相关年度的应纳税所得额

B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除

计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性

资产转让收入的实现

D.非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业

8.股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用的企业所

得税税率为25%。2018年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供限售股

原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。

A.0B.7.5C.42.5D.50

9.根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入

D.符合条件的非营利组织的收入

10.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所

得额时扣除的是（）。

A.可抵扣的增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

11.根据企业所得税的相关规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。

A.生产车间季节工的工资

B