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税收知识期末考试题及答案

一、选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行的增值税税率中，一般纳税人适用的税率是（）。

A.6%

B.10%

C.13%

D.17%

答案：C

2.个人所得税的起征点是多少元？（）

A.3000

B.5000

C.8000

D.10000

答案：B

3.企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪项不是税收的基本原则？（）

A.公平原则

B.效率原则

C.稳定原则

D.保密原则

答案：D

5.我国个人所得税的征收方式主要有（）。

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.所有选项都是

答案：D

二、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税只对商品生产和流通环节征收。（）

答案：×

2.个人所得税是按照收入的多少来征收的。（）

答案：√

3.企业所得税的征收对象是所有企业。（）

答案：×

4.税收是国家财政收入的主要来源。（）

答案：√

5.税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。（）

答案：√

三、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的三大作用。

答案：

税收的三大作用包括：一是筹集财政收入，保证国家机器的正常运

转和社会公共服务的提供；二是调节经济，通过税收政策影响经济活

动，促进经济结构的优化；三是实现社会公平，通过税收调节收入分

配，缩小贫富差距。

2.什么是税收筹划？其合法性如何？

答案：

税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排自己的经

济活动，以降低税收负担的行为。税收筹划必须遵守税法规定，不得

违反法律，否则将构成逃税行为。

3.请列举至少三种常见的税收违法行为。

答案：

常见的税收违法行为包括：偷税，即纳税人故意隐瞒收入，少报税

款；漏税，即纳税人因疏忽未按规定申报税款；逃税，即纳税人通过

非法手段逃避纳税义务。

四、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，

利润总额为400万元。假设企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳

的企业所得税额。

答案：

企业所得税额=利润总额×企业所得税率=400万元×25%=

100万元

2.某员工2019年12月的工资为8000元，假设个人所得税起征点为

5000元，适用的税率为10%，请计算该员工应缴纳的个人所得税额。

答案：

应纳税所得额=工资-起征点=8000元-5000元=3000元

个人所得税额=应纳税所得额×税率=3000元×10%=300

元

3.某公司2019年销售商品，取得不含税销售额为200万元，假设增

值税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税额。

答案：

增值税额=不含税销售额×增值税率=200万元×13%=26

万元

五、案例分析题（共20分）

某公司2019年的营业收入为2000万元，成本费用为1200万元，利润

总额为800万元。公司在2019年进行了一项投资，投资收益为100万

元，投资成本为50万元。假设企业所得税率为25%，增值税率为13%，

请分析该公司2019年的税收情况。

答案：

该公司2019年的应纳税所得额为利润总额加上投资收益减去投资成本，

即800万元+100万元-50万元=850万元。因此，该公司应缴纳

的企业所得税为850万元×25%=212.5万元。

由于公司销售商品，取得不含税销售额为2000万元，增值税额为2000

万元×13%=260万元