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审计基础理论试题及答案

一、单项选择题

1.审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的财务报表进行审查，

以确保其（）。

A.合法性

B.准确性

C.完整性

D.所有上述选项

答案：D

2.下列哪项不是审计的目的？（）

A.确定财务报表的公允性

B.检查内部控制系统的有效性

C.保证企业盈利最大化

D.为利益相关者提供合理保证

答案：C

3.按照国际审计准则，审计证据应该是（）。

A.充分和适当的

B.尽可能多的

C.只限于书面形式的

D.仅由被审计单位提供的

答案：A

4.在审计过程中，审计师使用的主要技术方法不包括（）。

A.观察

B.询问

C.检查

D.猜测

答案：D

5.内部控制的定义是由企业管理层制定的旨在保障财务报告可靠性、

促进企业效率、遵守法律法规以及保护资产安全的一系列（）。

A.政策和程序

B.法律和规章

C.审计程序

D.财务报表

答案：A

二、多项选择题

6.审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？（）

A.被审计单位的规模

B.被审计单位的内部控制结构

C.行业标准和法律法规

D.财务报表的复杂性

答案：A,B,C,D

7.下列哪些属于审计证据的来源？（）

A.被审计单位的财务记录

B.第三方的确认书

C.观察和检查

D.审计师的专业判断

答案：A,B,C,D

8.审计过程中，审计师可能需要对内部控制进行测试，这通常包括哪

些步骤？（）

A.了解控制的设计

B.测试控制的运行有效性

C.评估控制风险

D.确定样本大小

答案：A,B,C

三、判断题

9.审计师在任何情况下都不应该依赖被审计单位的内部控制。（）

答案：错误。审计师在评估检测风险时，可以依赖内部控制，但必须

对其进行适当的测试和评估。

10.审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见，与内部控制无关。

（）

答案：错误。虽然审计报告主要关注财务报表，但内部控制的测试和

评估是审计过程中的重要组成部分，可以影响审计意见。

四、简答题

11.简述审计师在审计过程中如何确定重要性水平。

答：审计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：

-被审计单位的业务规模和财务状况。

-财务报表中各类交易的性质和金额。

-利益相关者对财务信息的需求。

-法律法规的要求。

-以往的审计经验和职业判断。

12.描述审计师在发现可能的舞弊行为时应采取的步骤。

答：在发现可能的舞弊行为时，审计师应采取以下步骤：

-立即记录发现的情况，包括时间、地点、涉及的人员和交易。

-向被审计单位的管理层报告，要求其进行解释和澄清。

-如果管理层的解释不合理或无法提供足够的证据，审计师应考虑与

治理结构中的更高层次（如审计委员会）沟通。

-根据情况的严重性，审计师可能需要报告给监管机构或采取其他适

当的法律行动。

-重新评估审计风险，并可能需要调整审计计划和程序。

五、案例分析题

13.假设你是一家公司的外部审计师，你发现公司在最近的财务报表

中高估了收入。请描述你将如何处理这个问题。

答：作为外部审计师，面对财务报表中高估收入的情况，我会采取以

下措施：

-首先，我会重新审查相关的会计凭证和交易文件，以确定高估收入

的程度和原因。

-与公司的会计和财务团队进行讨论，了解他们对这些交易的解释，

并评估其合理性。

-如果高估收入是由错误或疏忽造成的，我会建议公司进行必要的会

计调整，并在财务报表中作出相应的披露。

-如果发现高估收入是故意的行为，我会立即向公司的审计委员会报

告，并详细说明情况。

-根据情况的严重性，可能需要报告给监管机构，并考虑是否继续作

为该公司的审计师。

-确保在审计报告中充分披露该问题，并提供对财务报表影响的评估。

六、论述题

14.论述信息技术对现代审计工作的影响。

答：信息技术对现代审计工作产生了深远的影响，具体体现在以下几

个方面