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2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）
1、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：
A.销售货物、进口货物属于增值税的征税范围
B.提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围
C.销售不动产属于增值税的征税范围
D.销售无形资产属于增值税的征税范围
2、下列关于增值税专用发票，说法正确的是：
A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用
B.增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人领购使用
C.增值税专用发票由国家税务总局统一印制
D.增值税专用发票由地方税务机关统一印制
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪一项不属于增值税的征税范围？
A、销售货物
B、进口货物
C、提供加工、修理修配劳务
D、出租不动产
4、下列关于增值税税率的规定，错误的是：
A、基本税率为13%
B、低税率适用范围包括农产品、矿产品等
C、零税率适用范围包括出口货物、国际运输服务等
D、简易计税方法适用的税率为3%
5、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入范围？
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、转让财产收入
D、接受捐赠收入
6、某企业2023年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元。该企业2023年的利润总额是多少？
A、460万元
B、580万元
C、620万元
D、640万元
7、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业公益性捐赠支出的说法正确的是：
A、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
C、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额8%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
8、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：
A、销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付当天
B、销售货物或者提供应税劳务的，为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
C、销售货物或者提供应税劳务的，为发出货物并办妥托运手续的当天
D、销售货物或者提供应税劳务的，为签订销售合同或服务合同的当天
9、某企业为增值税一般纳税人，2019年8月发生以下业务：
（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率13%；
（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明货物金额80万元，增值税税率13%；
（3）购进设备取得增值税专用发票，注明设备金额50万元，增值税税率16%；
（4）将自产货物对外投资，成本100万元，公允价值120万元，增值税税率13%。
该企业2019年8月应缴纳的增值税额为：
A.2.2万元
B.3.8万元
C.5.6万元
D.8.2万元10、某企业为增值税小规模纳税人，2019年9月发生以下业务：
（1）销售货物取得含税销售额10.2万元，不含税销售额9万元；
（2）购进原材料取得增值税普通发票，注明货物金额8万元，增值税税率13%；
（3）购进设备取得增值税普通发票，注明设备金额5万元，增值税税率13%。
该企业2019年9月应缴纳的增值税额为：
A.0.3万元
B.1.2万元
C.1.6万元
D.2.1万元
11、某企业2019年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，符合国家规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益100万元，以及因固定资产折旧形成的永久性差异50万元。该企业当年发生的业务招待费实际发生额为30万元，税法规定的业务招待费扣除限额为营业收入的5%。该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。
A.1000
B.975
C.1000
D.1050
12、某企业2018年度取得收入总额为5000万元，其中销售货物收入3000万元，提供劳务收入1000万元，转让固定资产收入500万元，支付给其他企业的管理费用100万元，支付给投资者的股息300万元。该企业2018年度的应纳税所得额为（）万元。
A.3800
B.3600
C.3400
D.3200
13、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产折旧计提方法的表述中，错误的是：
A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用年限
B、企业可以采用直线法、加速折旧法等方法计提固定资产折旧
C、企业应当采用双倍余额递减法计算固定资产折旧
D、企业计提固定资产折旧时，应当考虑预计净残值的影响
14、
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