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商业银行业务外包的风险体现及审计对策

研究

一、商业银行业务外包的XXX业务外包是指“银行业金

融机构将原来由自身负责处理的某些业务活动委托给服务提供

商进行持续处理的行为。服务提供商包括独立第三方，银行业

金融机构母公司或其所属集团设立在中国境内、外的子公司、

关联公司或附属机构。”1[1]商业银行采取业务外包策略往往

基于以下考虑：降低营运成本、转移操作风险；提高产品或服

务质量和效率、提升客户满意度；克服资源有限性、增强银行

核心竞争力等。

二、国内外商业银行外包业务现状国外的商业银行业务外

包首先从信息技术外包开始，主要涉及银行通信网络管理、银

行信息系统管理、应用系统开发和维护、系统备份、灾难恢复、

自助服务、呼叫中心、网上银行等新型业务处理系统以及数据

分析系统、办公自动化系统等，更多属于业务处理环节的外包；

第二阶段是分段业务流程的外包，将支持银行内部的运作或客

户的后端服务切分成相对完整的流程段后整体外包，甚至包括

整个IT系统的外包，而不仅限于某项具体的任务外包。通过

所谓业务流程的优化组合，银行保留优势核心的流程段、外包

非优势外围的流程段，以获得更高商业价值、更有效率的运作

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模式。当前，随着世界银行业的发展和银行业务的不断创新，

各个层面上的专业专注组合构成了商业银行的核心竞争力，单

一银行独立的业务全流程研发往往不足以确保竞争优势，导致

很多银行尤其是中小银行将研发环节外包给专门的研发中心，

即知识处理外包。

相对于国外，国内商业银行的外包业务起步较晚，初始阶

段的尝试、摸索是从后勤服务剥离、信息技术开发部分模块外

包开始的，如90年代现金社会化押运、2002年XXX灾难备

份支援服务外包等。至今，国内商业银行在以下方面已有了外

包实践，大部分尚处于业务处理环节的外包阶段。

1．信息技术类外包。具体为信息技术应用开发外包（指

委托外包服务商对银行应用开发项目的设计、开发和推广实

施）、信息系统运行维护外包（指委托外包服务商对银行应用

系统日常的巡检、技术支持等运维工作）、信息技术基础设施

运行维护外包（指委托外包服务商为银行信息技术基础设施提

供日常的故障维修及巡检等运维工作）、自助银行设备保养

（指委托外包服务商为银行自助设备提供日常的故障维修及软

件升级等运维工作）。

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2．营运业务类外包。主要包括会计凭证影像信息采集、

会计档案整理、对账单制作与寄递、会计资料运送、会计档案

集中保管、后台信息录入和现金清分整点等。

3．专业性服务类外包。主要包括现金押运、金库守押、

报警服务、营业网点安保、法律事务等。

4．营业处理程序外包，主要包括个人信贷营业客户身份

及亲笔签名的核对、信用卡客户资料的输入与装封、不良贷款

催收、柜面效劳质量监测、手机银行营销、特约商户发展、电

话推广营销等。

5．其他类外包。主要包括劳务派遣外包、后勤事务外包、

物业管理外包、营业网点保洁服务等。

3、国内商业银行外包营业面临的主要风险随着国内商业

银行经营集约化程度的提高，营业外包的种类和规模不断扩大，

同时，由于现在我国外包监管制度尚不成熟，缺少大量外