科技创新企业税费优惠政策讲解.pdf

一、高新技术企业篇

目录

二、初创科技型企业篇

CONTENTS

三、集成电路企业篇

PART1高新技术企业篇

一、高新技术企业篇

1.高新技术企业的认定

（1）企业申请认定时须注册成立一年以上。

（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方

式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持

作用的知识产权所有权。

（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用

的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范

围。

（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人

员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

（5）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同

期总收入的比例不低于60%。

一、高新技术企业篇

1.高新技术企业的认定

（6）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年

的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销

售收入总额的比例符合如下要求：

最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不

低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的

企业，比例不低于4%；最近一年销售收入比例在2亿

元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国

境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额

的比例不低于60%。

（7）企业创新能力评价应达到相应要求。

（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重

大质量事故或严重环境违法行为。

一、高新技术企业篇

2.企业所得税税收优惠政策

政策依据：高新技术企业的认定和税收优惠政策的

依据包括：《高新技术企业认定管理办法》、《国家重

点支持的高新技术领域》、《企业所得税法》等。

解读：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按

15%的税率征收企业所得税。以境内、境外全部生产

经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入

总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定

的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技

术企业所得税优惠政策，即对来源于境外所得可以按照

15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限

额时，可以按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总

额。

一、高新技术企业篇

3.研发费用加计扣除政策

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用

税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）、《国

家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加

计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号）的规

定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成

无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，

自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%

在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日

起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

一、高新技术企业篇

4.常见疑问解答

（1）高新技术企业扩大生产之后需购入新的机器设备，资金流比较紧张，这一方面

有相关支持政策吗？