科技创新企业税费优惠政策讲解.pptx

税务干部讲政策科技创新企业税费优惠政策讲解

CONTENTS目录一、高新技术企业篇三、集成电路企业篇二、初创科技型企业篇

PART1高新技术企业篇

一、高新技术企业篇1.高新技术企业的认定（1）企业申请认定时须注册成立一年以上。（2）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权。（3）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（5）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

一、高新技术企业篇1.高新技术企业的认定（6）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于5%；最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入比例在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。（7）企业创新能力评价应达到相应要求。（8）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

一、高新技术企业篇2.企业所得税税收优惠政策政策依据：高新技术企业的认定和税收优惠政策的依据包括：《高新技术企业认定管理办法》、《国家重点支持的高新技术领域》、《企业所得税法》等。解读：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可以按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

一、高新技术企业篇3.研发费用加计扣除政策根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）、《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号）的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

一、高新技术企业篇4.常见疑问解答（1）高新技术企业扩大生产之后需购入新的机器设备，资金流比较紧张，这一方面有相关支持政策吗？根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税[2018]54号）以及《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》的规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具、单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按照之前的相关规定进行处理。

一、高新技术企业篇4.常见疑问解答（2）为了企业更好的发展，计划增加员工培训，这方面有相关支持政策吗？根据《财政部国家税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税）[2018]51号文的规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一政策不仅适用于高新技术企业，针对所有类型的企业均可享受。其中职工教育经费的计算基数为企业发生的合理的工资薪金支出。“合理的工资薪金”是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定，实际发放给员工的工资薪金总和。

一、高新技术企业篇5.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税优惠政策优惠内容：自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次性缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。享受主体：高新技术企业的技术人员申报时点：按月或按次申报方式：（1）企业在填写《个人所得税扣缴申报表》时，应将纳税人取得股权奖励情况单独填列，并在“备注”栏中注明“股权奖励”字样。（2）纳税人在分期缴税期间取得分红或股权转让的，企业应及时代扣股权奖励尚未缴清的个人所得税，并于次月15日内向主管税务机关申报纳税。

一、高新技术企业篇5.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所