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医院全面预算管理制度

为规范医院经济运行，严格预算管理、强化预算约束，规范医院经济运行，提高资金使用和资源利用效率，根据《关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知》(国卫财务发〔2020〕30号)文件精神，制定医院全面预算管理制度。

一、总则

(一)本办法所称全面预算管理，是指医院对所有经济活动实行全面管理，全部纳入预算管理范围。包含两方面内容：一是业务主管部门对医院预算和财务实行全面管理，医院作为预算单位，所有收支全部纳入预算范围：二是医院内部建立健全全面预算管理制度，以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，充分运用预算手段开展医院内部各类经济资源的分配、使用、控制和考核等各项管理活动。具体包括收入、支出、成本费用、筹资投资、业务等预算。

(二)医院是本单位预算编制、执行、决算的责任主体，在规定时间内以统一的编制口径、报表格式和编制规范，向业务主管部门报送预算、决算报告。

(三)医院建立健全全面预算管理制度的基本原则:

1.战略性原则。坚持以战略发展规划为导向，确定年度计划目标并合理配置资源，实现可持续健康发展。

2.全面性原则。实行全口径、全过程、全员性、全方位预算管理，覆盖人、财、物全部资源，贯穿预算编制、审批、执行、监控、调整、决算、分析和考核等各个环节。

3.约束性原则。强化预算硬约束，原则上预算一经批复不得随意调整。要明确预算执行管理责任，严格执行已经批复的预算，增强预算统筹能力。

4.绩效性原则。建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，推进预算效益效果提升。

5.适应性原则。符合国家有关规定和医院实际，依据外部政策环境和医院经济活动变化，及时调整完善预算管理制度、机制、流程、办法和标准。

二、组织机构

(一)医院应当建立健全预算管理组织机构，建立由全面预算管理委员会、全面预算管理办公室、预算归口管理部门和预算科室组成的全面预算管理组织体系，确保医院所有部门、所有科室均纳入预算管理体系，确保预算责任能够分解落实到各级预算责任单元。

(二)全面预算管理委员会是医院全面预算管理工作的领导机构，党委书记、院长任主任，分管财务的院领导任副主任，分管院领导及相关职能部门负责人任委员。全面预算管理委员会的主要职责包括：审议医院预算管理制度、预算方案和预算调整方案、预算编制和执行中的重大间题、预算执行报告、决算报告等预算管理工作中的重大事项。

(三)全面预算管理委员会下设全面预算管理办公室，牵头负责全面预算管理日常工作。办公室设在财务科，总会计师任办公室主任，财务部门负责人任副主任。医院根据规模和业务量大小，明确负责预算管理工作人员(至少1名)，各归口部门、各预算科室要设立兼职预算员。

全面预算管理办公室的主要职责包括:拟定各项预算管理制度，组织、指导预算归口管理部门和相关预算科室编制预算，对预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总编制医院全面预算方案，检查预算执行情况并编制报告，组织编制医院决算报告，开展预算绩效考核评价及编制报告等。

(四)预算归口管理部门包括收入预算归口管理部门和支出预算归口管理部门。预算归口管理部门的主要职责包括:牵头会同预算科室编制归口收入、支出预算，并监督归口收入、支出的预算执行情况。

收入预算归口管理部门主要包括医务、财务、科研、教学、医保等业务管理部门，负责编制医院收入预算。其中，医疗收入预算不得分解下达至各临床、医技科室，效率类、结构类指标可分解下达。

支出预算归口管理部门包括人事、总务、设备、药剂、基建、信息、科研、教学等业务管理部门，其职能划分应当能够覆盖医院全部支出业务，且责任分工清晰明确。

(五)预算科室包括医院所有临床、医技等科室以及行政后勤等全部预算责任单元，是全面预算管理执行层。

预算科室的主要职能包括:在全面预算管理办公室和预算归口管理部门的指导下，开展本科室预算管理工作。

三、预决算内容

(一)医院全面预算包括两部分内容:一是按照部门预决算管理规定统一编制的部门预算和部门决算;二是按照《医院财务制度》关于医院执行政府会计制度一行政事业单位会计科目和报表的补充规定》(以下简称《补充规定》)编制的财务预决算，综合反映医院收入费用、资产负债、筹资投资、现金流量等全面财务信息。

(二)医院按照部门预决算管理规定的编报格式和规范编制中期规划、年度部门预算和年度部门决算。医院所有收支全部纳入部门预算和部门决算。

(三)医院按照《医院财务制度》《补充规定》编制财务预算，包括业务预算、收入费用预算、筹资投资预算及年度预算报告等。

1.业务预算。主要反映医院开展日常运营活动的预算，包括医疗业务工作量预算、财政专项预算、科研教学项目预算等，是收入费用预算、筹资投资预算编制的主要基础