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2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)
一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）
1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。
A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记
B、扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报办理税务登记
C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内申报办理税务登记
D、税务机关应当在收到纳税人申报的税务登记信息后10日内完成登记工作
2、下列各项中，不属于增值税纳税义务人范围的是（）。
A、进口货物收货人
B、销售货物的企业
C、提供应税服务的单位
D、提供免税货物的企业
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师的法定业务范围？
A、税务咨询
B、税收筹划
C、税务代理
D、审计
4、某企业2023年1月销售额为100万元，销项税额为10万元，当月购进原材料成本为80万元，进项税额为8万元。该企业当月应缴纳的增值税为：
A、2万元
B、3万元
C、5万元
D、7万元
5、某企业2023年度的应纳税所得额为1,200,000元，该企业符合小型微利企业的条件。根据税法规定，对于符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2023年度应当缴纳的企业所得税为多少？
A.95,000元
B.105,000元
C.110,000元
D.120,000元
6、一家公司进口了一批货物，海关确定的完税价格是50,000美元。如果适用关税率为10%，增值税率为13%，且汇率为1美元=6.5人民币，请问该公司需要支付的进口环节增值税金额是多少？
A.4,225元
B.42,250元
C.4,772.5元
D.47,725元
7、某企业2022年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入总额为800万元，销售成本为400万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。该企业当年发生广告费支出60万元，业务招待费支出5万元，捐赠支出10万元。不考虑其他因素，该企业当年企业所得税应纳税所得额为（）万元。
A.300
B.450
C.530
D.580
8、某企业2022年度应纳税所得额为600万元，根据税法规定，该企业当年可以享受的税收优惠政策包括：减免企业所得税100万元，减免增值税50万元，减免城市维护建设税及教育费附加10万元。不考虑其他因素，该企业当年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.150
B.200
C.250
D.300
9、根据现行增值税政策，下列哪种情形属于视同销售货物的行为？
A、将购买的货物用于非增值税应税项目
B、将购买的货物委托加工后继续用于增值税应税项目
C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户
D、将购买的货物用于集体福利或者个人消费10、某企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品一批，取得的收购发票上注明的买价为30,000元，规定的扣除率为10%。该批农产品入库时的计税价格是多少？
A、27,000元
B、30,000元
C、28,000元
D、25,000元
11、某企业为增值税一般纳税人，2022年10月取得增值税专用发票上注明货物金额为100万元，税率为13%，取得货物运输业增值税专用发票注明运输费用5万元，税率为9%。该企业当月应纳增值税为（）万元。
A.14.7
B.14.3
C.15.2
D.15.7
12、某企业为增值税一般纳税人，2022年11月销售货物金额为200万元，税率为13%，销售不动产金额为50万元，税率为9%。该企业当月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.2.9
B.3.2
C.3.5
D.3.7
13、某企业于2022年6月购入一台设备用于生产，不含税价格为50万元，增值税税率为13%，预计使用年限为5年，无残值。按照现行税法规定，该设备可以一次性在当期扣除。若企业选择按直线法计提折旧，则2022年度企业所得税汇算清缴时，该设备产生的税收影响是？
A、减少应纳税所得额50万元
B、减少应纳税所得额56.5万元
C、无影响，因为企业选择了直线法折旧
D、增加应纳税所得额8.33万元
14、下列关于增值税专用发票管理的规定，说法正确的是？
A、增值税一般纳税人可以向所有类型的购买方开具增值税专用发票
B、销售免税货物一律不得开具增值税专用发票
C、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人之间交易开具
D、开具增
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