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会计专业调查报告

一、公司概况

洋洋精密有限公司是专业生产和销售自产的各种化妆品配件，如化妆

用镜，盒及各种用途毛刷产品的台资公司。公司凭借自身雄厚的资本实力

与管理优势，加强创新及优化企业核心能力，勇攀行业高峰。公司产品

90%外销，10%内销。产品有：Artistry(雅姿)、NYX（尼克斯）、

BabylissPRO(法国依韵)、Chlitina(克丽缇娜)、MaryKay(玫琳凯)等名牌

的化妆配件均由洋洋精密有限公司负责生产，公司对产品的研发及设计也

是不可缺少的一部分。洋洋精密有限公司坚持经优质的服务，完美的品质，

最低的价格为目标，以客户利益为中心为广大客户服务。

二、洋洋精密有限公司基本财务状况

洋洋精密有限公司注册资金为300万元人民币。因企业规模不大，该

公司的总员工不足200人，公司财务管理结构的组织形式为外聘财务事务

所为该公司报税,公司内部只设一位出纳及内账会计，负责现金管理支出

及内部财务所有统筹工作。其主要会计政策是执行我国的会计制度和会计

准则，会计年度为每年的1月1日至12月31日，记账本位币为人民币，

采用速达财务软件。公司2022年度报表的主营业务收入为7096981万元，

销售成本为2344851万元，毛利为562万元，毛利率为13.78%。

三、该公司在应收账款管理方面的成功经验

应收账款是企业扩大市场份额，争取竞争主动性的强有力的措施。几

年来，洋洋精密有限公司为了在激烈的竞争中立于不败之地，不断开发新

产品、开拓新市场并制定新的营销策略。随着业务发展不断扩大，公司内

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部财务管理制度日趋规范，应收账款的管理制度也更加完善。其在应收账

款管理方面有以下几方面的成功经验：

（一）制定合理的信用政策和有效的信用标准。公司财务部门强化会

计基础工作，规范会计核算，在做好应收、应付款项的日常工作外，根据

应收账款的特

点结合自身的具体情况，制定往来款项的信用政策和制度，并严格执

行。公司根据不同时期、不同市场环境、不同的销售合作对象，制定出不

同的信用期间、信用标准和现金折扣政策，尽量为减少坏账创造条件。该

公司决定给予客户信用优惠时，必须考虑具体的信用条件。在制定信用标

准时应考虑同行业竟争对手的情况、公司承担违约风险的能力以及客户的

资信程度，在成本与效益比较原则的基础上，确定适宜的信用标准，对客

户信用等级做出合理的判断并决定是不是给予客户优惠。

（三）定期编制《应收账款催收报表》。该公司按照客户账期情况设

立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账

款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主

管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，

对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账

款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全

面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。

（四）建立催收责任制。该公司严格执行应收账款催收责任制度。即

将应收账款催收工作责任化到个人，将应收账款回收与个人绩效考核挂钩，

对造成未收回账款的项目负责人予以警示，而对完成收款任务的个人予以

奖励。

四、该公司在应收账款管理方面存在的主要问题

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洋洋精密有限公司司的整个应收账款管理体系还是比较全面、规范的。

随着社会日新月异的变化，经济迅速发展，公司也面临着新的挑战。在实

践中本人也了解到该公司在应收账款方面尚存在以下几方面的问题：

（一）占用流动资金，降低资金使用效率。赊销商品时，发出存货，

货款却不能同时收回，大量的流动资金被应收账款