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书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

2017年企业年终做账技巧

岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候，不但要清查资产、

核实债务，还要对账、结账和编制财务会计报告，这时候，切莫慌乱!

下文yjbys小编为大家分享企业会计年终做账技巧，希望对大家有参考

作用!

?1.现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出?而存货

出现负数的原因之一是未暂估入账;

?2.银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行

存款余额调节表调节相符;

?3.往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行

处理;

?4.检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确

和符合规定;

?5.采用权益法核算对子GS的投资时，应根据子GS本年度的净

利润进行调整;

?6.检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不

符，应及时查明原因并进行处理;

?7.检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;

?8.检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年

企业所得税率调整的影响;

?9.检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确;

?10.检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;

?11.检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价

的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大，如外汇资产和

负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;

?12.检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正

确计

?13.检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查

账表是否相符。

?需要及时处理的事项包括：

?1.预提费用全部冲平!

?2.利润要调整到或都高于税务局的要求!

?3.一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求(工业4、2%

商业0、8%)

?4.各类费用的入账是否准确，有否将不属于GS的费用入账，或

者提高了标准入账了，比如：招待费5%广告费2%等

?5.注意GS是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做

成管理费用!!但可以做福利!!

?6.注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了!

?7.有暂估的入账的材料等，都要冲销、

?注意的分录：

?1.将本年利润的余额全部转入利润分配

?借：本年利润

?贷：利润分配未分配利润

?2.如果该GS是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务

处理!提取盈余公积

?借：利润分配提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈

余公积

?贷：盈余公积法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

?3.交纳个人所得税：是利润*85%*20%

?借：利润分配未分配利润

?贷：其他货币资金

?tips:感谢大家的阅读，本文由我司收集整编。仅供参阅！