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项目成本预算操作流程

为更好的适应市场，加强内部控制,提高项目精细化管理,按照公司及集团的相关文件,

制定本成本预算操作办法.

一、设立成本预算工作机构

1、分公司设立成本预算工作小组，组员可由分公司领导班子、财务科长、办公室主任、

预算科长、工程科长及项目经理及项目商务经理组成，分公司经理任工作小组组长,具

体工作由小组指定部门和人员组织实施。

2、项目部设立成本预算执行办公室，在项目经理领导下工作，具体由项目商务经理负

责实施，没有单独设置商务经理的可由内业技术负责人、预算负责人、成本员兼任。

二、成本预算编制流程

1、工程科组织拟定项目部编制施工组织设计、编制现场布置规划、编制资源配置计划。

2、预算部门根据图纸计算工程量，编制施工图预算，并进行工料分析.如果没有图纸则

根据清单量进行。

3、工程科会同预算科根据施工进度计划及工程预算确定施工期间月完成量。

4、办公室根据拟定的资源配置计划中的人员配置确定项目部需要的各岗位的管理人

员及后勤辅助人员，并按公司的薪酬管理文件测算每个月项目的工资总额、社保费用。

根据施工组织设计中的工程进度相应增减各项管理人员，并确定工资、社保、各项补

贴开支总额。对应成本科目职工薪酬。

5、办公室会同工程科根据预算编制的分部分项工程量，根据各工种的价格水平编制人

工费用预算。对应成本科目人工费

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6、确定大宗材料的节约比例。根据分公司和公司内部类似工程及管理先进的工程情

况，分析其中材料与实际成本中材料的节约水平,确定项目的各项材料节约比例，计算

实际材料需用量（最终根据图纸清单量按比例调整实际需用量)。

7、工程科材料人员负责了解项目所在地材料价格水平、租赁价格水平，运费情况，发

票开具情况，供应商期望的资金支付条件，以及风土人情。确定材料价格水平，大宗

材料价格以最终公司招标结果为准.

8、根据工程实际材料需用量和了解的材料价格确定材料实际成本。对应成本科目材料

费。

9、工程科及拟定项目部根据施工组织设计及了解的租赁价格,编制周转材料租赁费用

预算、机械租赁费用预算。对应成本科目材料费、机械费.

10、工程科及拟定项目部根据施工组织设计及现场布置规划,测算零时设施成本、检测

费用、安全文明费用、措施费、水电费用等预算。对应成本科目其他直接费。

11、财务科根据项目情况和施工进度计划、进度期间月完成量、项目部的资源配置计

划，编制施工现场经费预算,编制现金流量预算、编制财务费用预算、税费预算.对应成

本科目间接费、财务费用、应交税费.

12、成本预算小组根据各部门编制的人工费预算、材料费预算、机械费预算、其他费

用预算、现场经费预算、财务费用预算、税费预算,汇总编制项目成本预算。根据施工

图预算和成本预算的差额计算项目毛利率.

13、分公司成本预算小组审核通过项目成本预算后,报公司相关部门审核,报公司领导批

准，报成本控制中心备案。

14、公司(或委托分公司）根据批准后的成本预算指标及毛利率水平与项目部签订《工

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程项目目标管理责任书》.

15、财务科根据核定的毛利率确定建造合同核算。

16、项目部根据手续齐全的签证变更资料编制调整成本预算，按成本预算管理程序报

分公司及公司相关部门审核完成后，报成本控制中心备案。

三、成本预算的执行流程

（一）成本预算的录入

1、项目商务经理将成本预算录入PKPM系统。

2、分公司成本控制小组根据测算的成本预算审核录入PKPM系统的各项数据，作为对

项目成本的控制标准。

3、项目部在工程实施前编制正式的施工组织设计、编制现场布置规划、编制资源配置

计划，根据项目的实际情况再次测算优化工程成本预算，作为项目部的目标控制成本，

该成本为项目部对成本的控制目标，应小于成本预算数据。同时录入PKPM系统。该

项工作在工程开工前完成.

4、项目部分解项目目标控制成本,分解各项成本控制总量，并将成本控制责任落实到具

人。与相关责任人签订目标管理责任书。

5、项目部根据施工进度计划将成本预算分解到各阶段节点（或按月、季度)计划中,包

括人工费、各项材料的数量、各项费用，作为相关成本责任人员的阶段或期间成本